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税务师

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卷烟的消费税和增值税

天道酬勤楼主

2017-08-13 08:38:41 59 4
2017年2月,某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟100箱取得不含增值税销售额60万元,销售雪茄烟取得不含增值税销售额15万元,其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟50箱取得不含税销售额30万元,销售烟丝取得不含税销售收入10万元,总机构当期发生可以抵扣的进项税为6万元,该机构当月应纳的增值税和消费税合计为( )万元。


天道酬勤1楼

2017-08-13 08:39:05
正确答案】 B

天道酬勤2楼

2017-08-13 08:40:11
卷烟的消费税是要由总机构汇总缴纳的。总机构应纳消费税=(60+30)×11%+(100+50)×250×200×0.005÷10000=13.65(万元),应纳增值税=(60+15)×17%-6=6.75(万元),总机构应缴纳的增值税和消费税合计:13.65+6.75=20.40(万元)。


cuoguoleni3楼

2017-08-13 08:56:28

bg1212124楼

2017-08-14 14:18:33
学习了