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税务师

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前期差错更正的会计处理

天道酬勤楼主

2017-08-13 08:18:59 41 3
甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对这项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。





天道酬勤1楼

2017-08-13 08:19:15
正确答案】 D

天道酬勤2楼

2017-08-13 08:19:41
2014年多记管理费用,会少计算利润,因此差错更正的时候要调增2015年年初未分配利润,其金额=100×(1-25%)×(1-10%)=67.5(万元)。

zhic20123楼

2017-08-13 08:53:42