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税务师

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涉税实物,应试指南题目是否有错误

bk2001302楼主

2017-08-11 17:16:23 225 1

2016年6月某工业企业(一般纳税人)将自产的产品一批委托某商场代销,当期发出产品的成本为80000元,不含税售价为100000元,按照合同约定,企业按照商场实际销售金额的10%支付代销手续费。7月,企业收到商场代销清单,清单注明,销售代销商品的80%,商场已将扣除手续费8000元后的金额通过银行转账的方式支付给该企业,该企业取得商场开具的手续费zhuan后,将zhuan开具给对方。货物适用的增值税税率17%,则工业企业应做的会计处理包括( )。

A、发出代销商品时借:

发出商品 80000贷:

库存商品 80000

B、发出代销商品时

借:应收账款 80000

 贷:库存商品 80000

C、收到代销清单时

借:银行存款 85600

  销售费用 8000

 贷:主营业务收入 80000

   应交税费—应交增值税(销项税额) 13600

D、结转代销商品成本时

借:主营业务成本 64000

 贷:应收账款 64000

E、结转代销商品成本时

借:主营业务成本 64000

 贷:发出商品 64000

答案给的是AE,但是解析对C的解释却是:

借:银行存款 85600

  销售费用 7547.17

     应交税费-应交增值税-进项税额452.83   这里算的进项怎么是452.83了,难道不是8000/1.17*.17=1162吗?

 贷:主营业务收入 80000

   应交税费—应交增值税(销项税额) 13600

请问下这个进项税额452.83是怎么算出来的,谢谢

haha721楼

2017-08-11 17:29:34
8000/1.06*0.06=452.83