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税务师

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消费税的问题,我问下为什么20000要×(1-13%),这个13%是什么?

beikeren楼主

2017-08-09 20:31:37 1956 11

A建材商城从农业生产者手中收购原木400立方米,税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元,建材商城支付不含税运输费800元(取得增值税专用发票),将该批原木送往B实木地板厂,委托B实木地板厂为A建材商城加工特制木地板用于销售,合同注明,A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元,B实木地板厂应代收代缴的消费税为( )元。(实木地板的消费税税率为5%

A1464.21

B1410.53

C1368.42

D1273.68

正确答案 D

答案解析】 组成计税价格中的材料成本=20000×1-13%+800=18200(元)
组成计税价格中的加工费=7020/1+17%=6000(元)
B
实木地板厂应代收代缴消费税=18200+6000/1-5%×5%=1273.68(元)

消费税的问题,我问下为什么20000要×(1-13%),这个13%是什么?

消费税的问题,我问下为什么20000要×(1-13%),这个13%是什么?

烟烟在网校1楼

2017-08-10 08:54:04
这个13%是什么?税率

烟烟在网校2楼

2017-08-10 08:54:37
不含税的成本

陈亮3楼

2017-08-10 16:29:18

可以这样想: 借:原材料 17400 进项税2600 贷:现金 20000

cc27460014楼

2017-08-10 18:51:27
收购的原木,要按照87%计算企业的成本,所以是1-13%,

农产品收购,自行扣减13%计算成本

※星星※5楼

2017-08-10 21:05:47
1、原木是初级农产品,估计税一教材上农产品还是按老的税率13%

2、因为取得的农产品收购发票上的金额是含税价,价税未分离,所以用20000*(1-13%)计算出原木的成本。农产品进项税的计算有些特殊,它是直接用收购发票上的金额*扣除率13%来计算的。


beikeren6楼

2017-08-12 09:36:07

回复:5楼幸运星10的帖子

价税未分离用是不是应该除以(1+13%)?还是说,农产品的增值税计算方法就是价内税的计算方法?像计算消费税一样除以(1-税率)

beikeren7楼

2017-08-12 09:38:46

回复:4楼cc2746001的帖子

农产品都是这样计算吗?包括粮食、奶制品等都是这样计算吗?

※星星※8楼

2017-08-12 10:09:06

回复:6楼beikeren的帖子

销售方:销售自产农产品,是免征增值税,所以开具的是农产品收购发票,它这里的金额是包含了价税。购买方:进项税=农产品收购发票上的金额*13%


此处不适用从含税价折算为不含税价的方法。所以说农产品进项税计算是有些特殊的。

zhoushimeng9楼

2018-04-17 19:28:44

回复:楼主beikeren的帖子

为什么直接加800,不变为不含税的

bg12121210楼

2018-04-18 12:03:12
农产品进项税

宝球球儿11楼

2018-04-18 14:57:28

回复:9楼zhoushimeng的帖子

建材商城支付不含税运输费800元(取得增值税专用发票)



800是不含税价