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税务师

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17年6月23日开启税法二微笔记

健康平安楼主

2017-06-23 16:23:49 601 14
7年6月23日开启税法二微笔记
论坛管理员 于 2017-06-30 16:00:14 回复:
2017-06-23-2017-06-29

烟烟在网校1楼

2017-06-23 16:24:50
坚持

健康平安2楼

2017-06-23 16:28:11
第一章企业所得税总分值占55分至60分左右,1.通常以净所得为征税对象2.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据3.纳税人和实际负担人通常是一致的(直接税)税率结构分为比例税率和累进税率中,在确定税基上的差异主要表现在资产的折旧方法及损失,居民企业:来源于中国境内、境外的所得 非居民企业:国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。处理上。

许小泡泡3楼

2017-06-23 17:51:03

chengkeyue4楼

2017-06-23 21:53:33
加油吧

健康平安5楼

2017-06-24 02:15:24
企业所得税的税率:0.25指居民企业,和在中国境 内设有机构,场所且所得与机构场所有关联的非居民企业实际上是百分之20中国境内未设有机构,场所,但有来源于中国境内的所得,2.虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非民民企业。0.2是小型微企业,0.15高新技术企业

dyw0516楼

2017-06-24 07:51:18

健康平安7楼

2017-06-25 06:12:13
企业所得税:金融企业对中小企业贷款和涉农贷款按比列提取的贷款损失准备金可以在税前扣除,1.关注类按百分之2.次级类按百分之25.可疑类按50,损失类按百分之百提取。实际发生时,先冲减已在税前提取的准备金,不足冲减的可据实扣除。

dyw0518楼

2017-06-25 07:08:32

健康平安9楼

2017-06-26 09:52:04
企业所得税:股权收购, 资产收购,企业合并分立,卖方(被合并方,分立方,被收购方等,都是被)确认所得和损失,而买方(就是合并方,受让方,分立方等计税基础是以公允价值确定。2.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

健康平安10楼

2017-06-27 06:10:19
企业所得税:重组特殊性税务处理前提条件;1.具有合理的商业目的,且不以减少,免除或推迟缴纳税款为主要目的。2.收购股权不低于百分之50。3.重组后连续12个月内不改变重组资产原来的的实质性经营活动4.股权支付额不低于交易支付总额的百分之85。5.重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。符合条件特殊性税务处理,1.债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额百分之50 ,可在5个纳税年度的期间纳均匀计入各年度的应纳税所得额。2.债转股的,债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权计税基础以原债权的计税基础。

健康平安11楼

2017-06-28 06:35:20
企业所得税房地产开发收入确认1.一性次全额收款按实际收到价款鄞以得索取价款凭据之日,2.分期收款,以合同或约定价款确认,提前付款的按实际付款日确认收入3.银行按揭:合同或约定,首付款按实际收到确认,余款按银行贷款办理转账之日确认4.委托方式按均按收到清单时确认。

hanson的青鸟12楼

2017-06-28 12:37:40

健康平安13楼

2017-06-29 06:10:19
企业所得税,房地产开发企业视同销售,确认收入或利润的顺序,1.近期蔌本年度最近月份同类开品2.税务机关参照同类核定3.按开发产品的成本利润确定。开发产品成本利润率不得低于百分之15.具体比例由主管税务机关确定。未开发产品取得收入,先按预计计税毛利率计算应纳税所得额,实 际毛利额与预计毛利额之间的差额,计当年应纳税所得额。未完工开发产品的计税毛利率,按省,自治区,直辖市和郊区不得低于百分之15.地及和地级市不得低于百分之10.其他百分之5,经适房,限价房和危改房,百分之3。

许小泡泡14楼

2017-06-30 19:15:13