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税务师

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税法一 税法的概念与特点

hanson的青鸟楼主

2017-06-23 09:41:55 1093 16
一、税法的概念与特点
  (一)税法的概念
  税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。
  【提示】税法与税收有别。
  税法定义要点:
  1.立法机关——有权的机关:在我国即全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。
  2.调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。
  3.范围——广义与狭义之分。广义的税法,包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章,是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。

烟烟在网校1楼

2017-06-23 15:17:56

chengkeyue2楼

2017-06-23 21:54:21
加油

dyw0513楼

2017-06-24 07:58:55

hanson的青鸟4楼

2017-06-25 13:38:34

税法的特点
  1.从立法过程看——
税法属于制定法,而不属于习惯法。
  【解析】税法是由国家制定的,而不是由习惯作法或司法判例而认可的。
  2.从法律性质看——
税法属于义务性法规,而不属于授权性法规。
  【解析】税法直接规定人们从事或不从事某种行为的法规,具有强制性。(1)税法的强制性力度仅次于刑法;(2)从税法的角度看,纳税人以尽义务为主;(3)并不是税法没有规定纳税人的权利,权利从总体上看不是纳税人的实体权利,而是纳税人的程序性权利。
  3.从内容看——
税法属于综合法,而不属于单一法。
  【解析】税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系,其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。
  我国税法结构:宪法+税收单行法律、法规我国目前还没有税收基本法。

hanson的青鸟5楼

2017-06-28 11:57:14

  1.税收法律主义(也称税收法定性原则)
  (1)含义:指税法主体的权利义务必须由法律加以规定, 税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定——十八届三中全会提出“落实税收法定原则”。
  (2)功能:保持税法的稳定性与可预测性。
  (3)具体原则:
  ①
课税要素法定(要素基本内容由法律直接规定)。
  ②
课税要素明确(从立法技术角度)。
  ③
依法稽征(税务机关依法定要素、依法定程序)。

缘o_o随心飞6楼

2017-06-28 12:32:59
跟你学

hanson的青鸟7楼

2017-06-28 12:36:38

回复:6楼缘o_o随心飞的帖子

  缘姐,我在向你学习呢

hanson的青鸟8楼

2017-06-29 12:15:15
 2.税收公平主义(引自近代法“平等性”原则)
  (1)含义:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。
  (2)经济上的税收公平:
  从税收负担带来的经济后果上考虑;作为一种经济理论提出来的,可以作为制定税法的参考,但是对政府与纳税人尚不具备强制性的约束力。

hanson的青鸟9楼

2017-06-30 12:10:58

 (3)法律上的税收公平:
  法律上的税收公平要有具体法律制度保障;包括实体利益上的税收公平,也可以要求程序上的税收公平。如:对税务执法中受到的不公正待遇,纳税人可以通过税务行政复议、税务行政诉讼制度得到合理合法的解决。

hanson的青鸟10楼

2017-07-02 10:49:15
  3.税收合作信赖主义(引自“诚实信用”原则)
  (1)含义:征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相互合作的,而不是对抗的。
  (2)表现:一方面,纳税人应按照税法的规定及时缴纳税款;另一方面,没有充足的依据,税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑。
  (3)限制:税务机关的合作信赖表示应是正式的,纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示,而认为是税务机关的决定,要求引用税收合作信赖主义少缴税。对纳税人的信赖必须是值得保护的。

hanson的青鸟11楼

2017-07-03 12:13:25

4.实质课税原则
  (1)含义:依纳税人
真实负担能力决定其税负,不能仅考核其表面是否符合课税要件。
  (2)意义:防止纳税人避税与偷税,增强税法适用的公正性。
  例如:纳税人借转让定价而减少计税所得,税务机关有权重新估定计税价格,而不是纳税人申报的计税价格。

hanson的青鸟12楼

2017-08-30 13:29:41

好长时间没来了

嘿嘿,重新开始

hanson的青鸟13楼

2017-08-30 13:30:53

扣缴义务人
  1.境外单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人,以购买者为扣缴义务人。
  2.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或不动产,在境内未设有经营机构的,以
购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定除外。
  境内判定:
  1.服务(租赁不动产除外)或无形资产(自然资源使用权除外)的
销售方购买方在境内;
  2.所销售或租赁的
不动产在境内;
  3.所销售自然资源使用权的
自然资源在境内。

hanson的青鸟14楼

2017-08-31 11:09:15

一般纳税人纳税辅导期管理
  (一)适用范围
  1.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业(
3个月
  2.具有下列情形之一的一般纳税人:(
6个月
  (1)增值税偷税数额占应纳税额的
10%以上并且偷税数额在10万元以上的;
  (2)骗取出口退税的;
  (3)虚开增值税扣税凭证的。

  (二)辅导期特点
  1.设置“应交税费—待抵扣进项税额”科目,
交叉稽核比对无误转入“应交税费—应交增值税(进项税额)”。
  2.专用发票限额限量领购。
  (小型商贸批发
10万元,每次25
  3.增购发票的需预缴已开具专用发票销售额
3%的税款,否则不予发售。结束辅导期后,增购预缴增值税有余额的,应在辅导期结束后的第一个月内,一次性退还。

hanson的青鸟15楼

2017-09-01 15:53:51

 1.交通运输服务
  包括:陆路、水路、航空、
管道运输
  (1缆车索道运输—陆路运输
  (2)出租车公司向使用本公司
自有出租车的出租车司机收取的管理费用—陆路运输
  (3)程租期租—水路运输;湿租—航空运输
  【提示】
光租干租属于“有形动产租赁
  (4
无运输工具承运(收运费并承担承运人责任)—交通运输
  2.邮政服务
  包括:普遍业务、特殊服务、其他邮政服务
  3.电信服务
  包括:基础电信、增值电信服务

  4.建筑服务
  包括:工程、安装、修缮、装饰、其他建筑服务
  (1)固话、有线电视、宽带、水电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、扩容费以及类似收费,按“安装服务”计税。
  (2
物业服务企业为业主提供的装修服务,按“建筑服务”计税。
  (3)将建筑设备出租给他人使用
并配备操作人员的,按“建筑服务”计税。

huahuachun16楼

2017-09-01 20:05:33
学习了