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税务师

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劳务派遣的计税方法

烟烟在网校楼主

2017-05-29 21:03:52 211 8

 计税方法税率(征收率)发票开具
一般纳税人全额计税6%可以开专票
差额计税:扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金5%差额部分只能开普票
小规模纳税人全额计税3%可以开专票
差额计税5%差额部分只能开普票

烟烟在网校1楼

2017-05-29 21:04:00

伱是莪此生不变的坚持2楼

2017-05-29 22:07:36
学习啦

幸运星103楼

2017-05-30 06:38:38
学习
烟烟在网校 于 2017-06-02 10:08:41 回复:

一帆风顺w4楼

2017-05-30 06:57:15
学习

bg1212125楼

2017-05-30 14:18:43
学习

阳光下有彩虹6楼

2017-05-30 22:15:33
又进步了一点

laohuxifu7楼

2017-06-14 08:17:34
劳务派遣公司是一般纳税人, 采用差额征税方式
假设劳务派遣公司和用工单位签订合同一份,  约定劳务公司收取管理费20万, 派遣员工工资及福利 社保共计80万, 某日全部款项由用工单位支付给劳务派遣公司共计100万元,款项收到开具发票。
问题
1开票   劳务公司开具2张发票 一张是管理费20万 开具增值税专用发票   税率为5% , 一张是代发工资80万 开具增值税普通发票   税率也是5%     开票是否正确?


2账务处理
劳务公司账务处理
借:应收账款1000000.00
贷:主营业务收入200000/1.05=190476.19
   应交税费-未交增值税190476.19*5%=9523.81
   主营业务收入800000/1.05=761904.76
   应交税费-未交增值税761904.76*5%=38095.24
 
支付给派遣人员工资 福利 保险时
借:主营业务成本 800000/1.05=761904.76
   应交税费-未交增值税 761904.76*5%=38095.24
贷: 银行存款 800000

账务处理是否正确?


各位大神看是否正确,如有错误请指出 ,谢谢