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税务师

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企业所得税

零点距离楼主

2017-05-28 20:24:44 279 4

纳税义务人、征税对象及税率
  一、纳税义务人:在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织
  注意:
  1.取得收入的组织也要缴纳企业所得税;包括依法注册、登记的事业单位和社会团体;
  2.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

分类:居民企业和非居民企业(标准:注册地实际管理机构
  (一)居民企业:依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
  实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
  (二)非居民企业:依照外国(地区)法律成立实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

零点距离1楼

2017-05-28 20:25:51

征税对象:包括生产经营所得、其他所得和清算所得。
  (一)居民企业:来源于中国境内、境外的所得。
  (二)非居民企业:
  1.在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得。
  2.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的其来源于中国境内的所得

相关概念:
  (一)机构、场所
  1.管理机构、营业机构、办事机构。
  2.工厂、农场、开采自然资源的场所。
  3.提供劳务的场所。
  4.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。
  5.其他从事生产经营活动的机构、场所。
  【注意】非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

(二)所得来源地的确定
销售货物交易活动发生地
提供劳务劳务发生地
不动产转让不动产所在地
动产转让转让动产的企业或者机构、场所所在地
权益性投资资产转让被投资企业所在地
股息、红利等权益性投资分配所得的企业所在地
利息、租金和特许权使用费所得负担支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地

幸运星102楼

2017-05-29 05:43:44

chengkeyue3楼

2017-06-07 16:19:48
加油

烟烟在网校4楼

2017-06-08 14:58:18