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销售退回的会计处理与税务处理
1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的,这时会计处理比较简单,企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额,借记“库存商品”科目,贷记“发出商品””...[详细]
2018-1-30
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自查查补的税金可否在当年的所得税前扣除
答:1、中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入...[详细]
2018-1-28
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视同销售的税收政策和会计处理技巧
税法和会计差异最集中的问题就在视同销售,本期小编就和大家一起来学习一下视同销售的有关税收政策和会计处理技巧。什么是“视同销售”?...[详细]
2018-1-30
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总分机构汇总纳税企业所得税政策解析
居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市,下同)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为汇总纳税企业,企业所得税实行汇总纳税管理,即汇总...[详细]
2018-1-30
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政府补贴是否缴纳企业所得税
答:根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门...[详细]
2014-10-29
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预缴企业所得税的账务处理
《企业所得税法实施条例》规定,企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照...[详细]
2009-10-9
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应交税费的核算及会计处理
实际工作中,企业当月预交增值税时,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“应交税费——未交增值税”账户...[详细]
2009-10-9
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应交税费的账务处理
一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。实际工作中,企业当月预交增值税时,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户...[详细]
2009-11-27
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哪些费用可在缴纳企业所得税前扣除
问:企业发生的哪些费用可以在企业所得税税前扣除? 答:一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定:“企业实际发生的与...[详细]
2018-1-29
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软件企业即征即退的增值税是否要征收企业所得税
《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定,为鼓励软件产业和集成电路产业发展,软件生产企业实行增值税即征即退政...[详细]
2012-3-23
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企业所得税核算的科目设置及财务处理
企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费应交所得税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递...[详细]
2014-2-25
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减免的增值税是否需计算缴纳企业所得税
因此,对照上述规定,增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元而暂免征收的增值税属于财政性资金,且不符合不征税收入的条件,应计入企业当年收入总额计算...[详细]
2014-7-24
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应交所得税应该如何计算
答:应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额应交所得税额=应纳税所得额×所得税税率纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目...[详细]
2015-1-20
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企业所得税与增值税对视同销售区别是什么?
视同销售,是区别于一般销售的特殊销售行为,虽没有给企业带来直接的现金流,但在税收的角度认为已实现了销售后的功能,也就是说视同销售分为会计和...[详细]
2016-12-15
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企业所得税扣除项目及其标准
企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。 (1)企业发生的职工福利费支出,不超过...[详细]
2015-1-30
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企业所得税预缴的五个讲究,你知道吗?
企业所得税应按季度的实际利润额进行预缴;总、分支机构就地预缴有章法;未过户房屋销售收入在所得税预缴时需确认收入;查账征收小微企业所得税需区分...[详细]
2015-2-25
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代扣代缴的企业所得税能否税前扣除
问:我公司与国外企业签订了一项劳务合同,按规定这笔劳务属于来源于国内所得,对外支付时需要由我公司替国外企业代扣代缴企业所得税。但根据双方约定,这...[详细]
2015-3-3
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补缴以前年度增值税可以税前扣除吗
问:我企业因税务检查补缴2012年增值税,请问补缴的增值税可以所得税前扣除吗?对于税务机关查补的增值税,如何确认增值税金额?如何做会计处理? 查补的所得税可以弥...[详细]
2018-1-31
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减免增值税转入营业外收入是否缴纳企业所得税
回复:根据《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税字〔1994〕074号)规定:对企业减免或返还的流转税(含即...[详细]
2014-5-27
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企业所得税税前扣除明细及法规依据
《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号)、《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税〔2010〕45号)、《国家税务总局...[详细]
2014-12-22
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应交税金除所得税外

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