会计培训专栏☉整理计提缴纳企业所得税会计分录相关问题讨论及资料分享，并提供计提缴纳企业所得税会计分录相关资讯
计提和缴纳企业所得税的会计分录
问:计提和缴纳企业所得税的会计分录如何编制? 答: 计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳时: 借:应交税费-应交企业所得税...[详细]
计算缴纳企业所得税如何编制会计分录
问:计算缴纳企业所得税如何编制会计分录? 答: 计算所得税时: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 实际缴纳时: 借:应交税费-应...[详细]
企业所得税汇算清缴会计分录
问:应该怎么编制企业所得税汇算清缴的会计分录啊?答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所得税...[详细]
房地产预售收入缴纳企业所得税的会计处理
按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定,企业通过正式签订房地产预售合同所...[详细]
预缴企业所得税的账务处理
《企业所得税法实施条例》规定,企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照...[详细]
所得税汇算清缴如何做会计分录
问:所得税汇算清缴如何做会计分录?答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额...[详细]
所得税费用会计分录如何编制
问:所得税费用会计分录如何编制?答:企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认...[详细]
企业所得税核算的科目设置及财务处理
企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费 应交所得税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递...[详细]
确认企业所得税收入需要注意的几点
对纳税人来说,企业所得税汇算清缴中的一项重要工作就是对一年来企业所得税计缴过程中的各种遗漏、差错予以补充、纠正,以确保企业所得税计算的正确,...[详细]
视同销售的税收政策和会计处理技巧
税法和会计差异最集中的问题就在视同销售,本期小编就和大家一起来学习一下视同销售的有关税收政策和会计处理技巧。 什么是“视同销售”?...[详细]
财税问答:汇算清缴后的会计分录
如果是多缴所得税损益结转,做相反的分录。 正保会计网校现推出财税问答平台,财税实务大咖24小时极速回复,随时随地为您解答日常工作中的会计疑难问题。...[详细]
小型微利企业所得税会计处理
企业所得税法实施条例第九十二条规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元...[详细]
合伙企业所得税如何作会计处理
&;&;&;目前,合伙企业所得税会计处理是很多财会人员关注的问题。本文从会计角度出发,阐述对合伙企业所得税会计处理的理解。&;&;&;合伙企业,是指自然人、法人和...[详细]
小微企业应该如何预缴企业所得税
《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)和《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税...[详细]
涉及到个人所得税的会计分录如何编制
贷:应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借:应付职工薪酬——工资 贷:应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/...[详细]
研发费用如何做会计和税务处理
企业会计准则规定,企业研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益;开发阶段的支出符合条件的才能资本化,不符合资本化条件的计入当期损益。 企业所得税法规定,...[详细]
研发费用的会计和税务处理
企业会计准则规定,企业研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益;开发阶段的支出符合条件的才能资本化,不符合资本化条件的计入当期损益。企业所得税法规定,...[详细]
上缴增值税如何做好会计处理
(一)按月缴纳增值税的会计处理平时,企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末,结出借、贷方合计和差额(余额,下同)。若“...[详细]
确认企业所得税收入时应该注意什么
对纳税人来说,企业所得税汇算清缴中的一项重要工作就是对一年来企业所得税计缴过程中的各种遗漏、差错予以补充、纠正,以确保企业所得税计算的正确,...[详细]
企业在对资产提取减值准备时所得税的税务处理
为了规范会计核算行为,提高我国企业的会计信息质量,财政部于2000年12月29日发布了全国统一会计制度——《企业会计制度》,规定于2001年1月1日起在股份...[详细]
