会计培训专栏☉整理特定业务计算的应纳税所得额相关问题讨论及资料分享，并提供特定业务计算的应纳税所得额相关资讯
房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报详解
近日,国家税务总局下发了关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告(国家税务总局公告2014年第63号),公告对企业所得...[详细]
《企业所得税(月)季度预缴纳税申报表》(A类)填报透...
2011年11月30日,国家税务总局颁布了《关于发布<中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表>等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号),...[详细]
企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行)
第一条 为了规范注册税务师开展企业所得税年度纳税申报鉴证业务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《...[详细]
《纳税调整项目明细表》填报说明
本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。...[详细]
企业所得税预缴大揭秘
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所...[详细]
房地产预售收入缴纳企业所得税的会计处理
按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定,企业通过正式签订房地产预售合同所...[详细]
注意!!新版所得税预缴申报表填报重要事项
一、实行查账征收,本年按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业,预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》(...[详细]
预收账款要不要扣除销售相关的税金后再乘预计利润...
我公司在预缴企业所得税时,申报表主表第5行:加:特定业务计算的应纳税所得额,在计算时,预收账款要不要扣除该笔销售的相关的税金后再乘预计利润率...[详细]
直播讲义:2016年税务师《涉税服务实务》考后试卷点...
2016年税务师考试已于11月13日圆满结束,为了满足广大考生们估分的需求,正保会计网校特组织网校老师在考后进行2016年税务师考试试卷点评免费直播,针对典型...[详细]
亏损企业季度盈利如何预缴企业所得税
因此,企业若存在可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额,可以在季度申报时弥补,弥补亏损后实际利润额为小于等于零的,应纳所得税额为0元,不...[详细]
如何填报2014年度企业所得税年度纳税申报表(A类)
本表为年度纳税申报表主表,企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相关税收政策,以及国家统一会计制度(企业会计准则、...[详细]
房地产企业预计毛利额是否可以弥补以前年度亏损
我公司是房地产企业,在所得税季报时,销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额是否可以弥补以前年度亏损?...[详细]
税务会计的基本前提与一般原则
税务会计以财务会计为基础,财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计,如会计分期、货币计量等。但由于税务会计有自己的特点,其基本前提也应有其特殊性...[详细]
房地产开发企业在企业所得税汇算清缴时应关注的问...
房地产开发企业有一定的特殊性,所以在其所得税汇算清缴时关注的要点也不一样,这里对其简单介绍几点。主要政策依据是《房地产开发经营业务企业所得税...[详细]
企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行)
第一条 为了规范注册税务师开展企业所得税年度纳税申报鉴证业务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《...[详细]
房地产预售收入缴纳企业所得税的会计处理
按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定,企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入,应...[详细]
《企业所得税(月)季度预缴纳税申报表》(A类)填报透...
2011年11月30日,国家税务总局颁布了《关于发布<中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表>等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号),...[详细]
房企预计毛利可否弥补以前年度亏损
请问,该公司第二季度申报预缴所得税时,对产品完工前销售收入计算出的预计毛利额能否弥补以前年度亏损? 答:《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营...[详细]
关于征求对《财产保险公司再保险管理规范[征求意见稿]》意见的函
近年来,随着国内直保市场的高速发展,再保险市场也得到了快速的发展,再保险为保险公司的持续经营、快速发展提供稳定的风险保障和承保能力支持,已成为国内...[详细]
特定业务计算的应纳税所得额
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