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坏账准备的税务与会计处理差异
由于税法不认可会计上计提的坏账准备,所以,企业在计缴企业所得税时,必须对计提的坏账准备进行纳税调整,由此产生了应纳税暂时性差异。案例甲公司执行...[详细]
2013-8-13
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“预提费用”汇缴时如何处理?
目前,企业所得税政策对一些预提成本费用税前扣除作出了具体规定,如预提未发放的工资、预提未实际使用或上缴的职工教育经费、工会经费不允许税前扣除。而...[详细]
2015-6-23
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2015年注会《会计》知识点:内部债权债务的抵消
为了帮助广大学员备战2015年注册会计师考试,正保会计网校精心为大家整理了注册会计师考试各科目知识点,希望能够提升您的备考效果,祝您学习愉快! 知识点:...[详细]
2015-4-10
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递延所得税涉及的问题之六、日后调整事项
很多人不明白应交所得税和递延所得税的关系,实际上应交所得税是税务局说了算的,所以事项的处理要看税务局的眼色;至于递延所得税就是对于税法和...[详细]
2009-7-17
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存货跌价准备的会计处理及所得税纳税调整
(三)存货跌价准备的结转《企业会计准则第1号——存货》第十四条规定:对于已销售存货,应当将其成本结转为当期损益,相应的存货跌价准备也应当予以结转。...[详细]
2010-3-31
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合并财务报表中所得税的调整问题
本文所述合并财务报表中所得税的调整,是指企业在编制合并财务报表时,由于合并后资产、负债的账面价值与其计税基础不一致产生暂时性差异,而对合并递延所...[详细]
2009-2-18
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新准则与新税法下捐赠的会计及税务处理
企业在生产经营过程中存在大量的捐赠业务,特别是在救灾扶贫或一些新设立的企业在开业时,经常会发生社会各界的捐赠,对此事项新会计准则改变了以前的核算...[详细]
2009-6-9
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合并财务报表中所得税的调整问题
按照企业会计准则的规定,同一控制下的企业合并,长期股权投资应以取得时享有被投资企业净资产账面价值的份额作为初始投资成本;支付合并对价的资产或负债的...[详细]
2009-1-15
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暂时性差异财税分析
新的企业会计准则对于所得税的会计核算采用了资产负债表债务法,与原有企业会计制度中的应付税款法和纳税影响会计法(其中包括收益表债务法)有着本质的区别。同时由于...[详细]
2017-4-5
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合并报表的抵消分录和调整分录的编制程序
一、内部存货交易的抵消(分录) A.首次编制 1.借:营业收入贷:营业成本 2.借:营业成本贷:存货 3.借:存货——存货跌价准备(抵销多计提的存货...[详细]
2013-1-11
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2016年注册会计师《会计》知识点:递延所得税资产的减值
知识点:递延所得税资产的减值 ①资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用...[详细]
2016-3-14
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2016注册会计师《会计》练习题:递延所得税资产
单选题甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0。20×7年,甲公司预计20×8年达不到高新技术...[详细]
2016-8-26
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经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债...
经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债总结,1)固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异;因计提固定资产减值准备产生的差异。确认递延所得...[详细]
2012-6-14
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注册税务师知识点:是否确认递延所得税和纳税调整的...
为了方便备战2014年注册税务师考试的学员,正保会计网校将论坛中注册税务师版块学员们分享的经典知识点进行了整理,希望对广大考生有所帮助,祝大家梦想成真...[详细]
2013-9-22
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会计与税法折旧年限不同如何进行纳税调整
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第49号)第五条第一款规定,企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规...[详细]
2014-7-23
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2015年注册会计师《会计》考点:会计政策变更的处理...
我们一起来学习2015年注册会计师《会计》考点:会计政策变更的处理。本考点属于《会计》第二十三章的内容。【内容导航】1.会计政策的含义...[详细]
2015-7-10
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新旧准则下所得税核算方法的比较
新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]
2009-10-9
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新准则下坏账准备的财税差异及所得税会计处理
1.《企业会计准则第8号──资产减值》是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则,并不是全部长期资产,不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则...[详细]
2009-7-29
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资产减值损失转回和不可转回的情况
一般情况下,适用于资产减值准则的资产,计提的减值准备在以后期间不得转回。考虑到固定资产、无形资产、商誉等资产发生减值后,一方面价值回升的可能性比较...[详细]
2009-9-10
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新准则下所得税核算技巧
财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号——所得税》。新《所得税》准则废除了原有的应付税款法和纳税影响会计法,要求企业全面采用资产...[详细]
2009-7-9
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递延所得税资产减值准备

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