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2014年注册会计师考试《税法》练习题:不允许扣除进项税额
为了帮助广大学员备战2014年注册会计师考试,正保会计网校精心为大家整理了注册会计师考试各科目练习题,希望能够提升您的备考效果,祝您学习愉快! 多项选择...[详细]
2014-1-3
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不能抵扣的14种进项税额及会计处理
第一种情形:纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当...[详细]
2017-3-26
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营改增后不允许抵扣的进项税额包括哪些
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动...[详细]
2017-3-23
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已抵扣进项税额发生不允许抵扣的情形如何处理
财税(2016)36号第三十条已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生本办法第二十七条规定情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除...[详细]
2016-5-11
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2014注册税务师《税法一》练习题:不允许计算扣除进项税额
2014年注册税务师考试时间为6月14日-15日,为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员掌握基础知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注税论坛学员...[详细]
2014-3-25
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如果固定资产已经抵扣,发生不允许抵扣情形的如何处...
已抵扣进项税额的无形资产或者不动产,发生不允许抵扣的规定情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=无形资产或者不动产净值×适用...[详细]
2016-4-7
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不能抵扣的进项税和无法冲减的销项税处理
近日,河南省某市国税局在对辖区某企业进行纳税辅导时,财务人员向税务人员提出两个问题。第一个问题是该企业有部分货物的进项税额因超过规定期限没能及时...[详细]
2014-12-8
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进项税额抵扣应注意的五个问题
《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第二十七条第(一)项规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费...[详细]
2016-5-24
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这些发票是不能抵扣的,会计们一定要知道!
一、依据财税〔2016〕36号文件规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工...[详细]
2017-3-29
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交际应酬费是否可以抵扣进项税?为什么
根据财税(2016)36号文件,第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:纳税人的交际应酬消费属于个人消费。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常...[详细]
2017-3-23
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...固定资产发生用途改变,如何抵扣进项税额
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,按照《试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣...[详细]
2016-7-26
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...《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告
第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及现行增值税有关规定,制定本办法。第二条增值税...[详细]
2016-4-6
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企业政策性搬迁所发生的设备的运费进项税额能否抵...
如果设备用于生产经营是可以抵扣进项税的,用于非应税项目发生的不允许抵扣,这个问题没有明确规定。依据《增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物或者接受应税...[详细]
2017-3-22
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购入无形资产抵扣及账务处理问题
1、回复:在无形资产中,软件在购入时可以取得增值税专用发票,购入其他无形资产是无法取得增值税专用发票的。增值税一般纳税人购入无形资产,如能取得增值...[详细]
2015-3-11
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一般纳税人从银行取得增值税专用发票,哪些不能抵扣...
根据财税〔2016〕36号文,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的利息支出、投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。...[详细]
2017-3-26
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既有一般计税方法也有简易征收如何抵扣进项税额
问: 你好!公司是一般纳税人,有17%的税率,也有申请了3%简易征收,收到的进项发票有17%和对方也是简易征收3%的,请问:认证抵扣是进17%的抵扣销售17%...[详细]
2014-11-5
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增值税规定中的不征税、免税和零税率
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人销售货物、应税劳务或者发生应税行为,除了规定不得开具增值税专用发票的情形以外,应当向索取增值税专用发票...[详细]
2017-3-23
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案例指引:增值税会计科目与进项抵扣
由于99万元大于66万元,则应首先将66万元做进项税额转出,接着计算“差额”=99-66=33万元,然后将33万元“差额”从44万元的待抵扣进项税额中扣除,因此该企业可抵扣...[详细]
2017-3-29
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...为允许抵扣进项的应税项目,进项税额如何计算?
答:一、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一...[详细]
2016-4-26
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营改增一般纳税人进项税额抵扣操作指南(一):基本规...
增值税一般纳税人适用一般计税方法的,用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、...[详细]
2016-6-13
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