注册会计师考试报名专栏☉整理递延所得税资产确认条件相关问题讨论及资料分享，并提供递延所得税资产确认条件相关资讯
国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关...
《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发[2014]14号)和《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税[...[详细]
房地产预售收入缴纳企业所得税的会计处理
按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定,企业通过正式签订房地产预售合同所...[详细]
研发支出中递延所得税的处理
对于享受税收优惠的研究开发支出(如“三新”技术开发),在形成无形资产时,按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前...[详细]
税前可弥补亏损所得税费用的处理
2006年财政部制定的《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称“新准则”)中要求:企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损,应当以很可能获得用来抵扣可...[详细]
关于非货币性资产投资企业所得税政策的解读
兼并重组是企业加强资源整合、实现快速发展、提高竞争力的有效措施,是化解产能严重过剩矛盾、调整优化产业结构、提高发展质量效益的重要途径。近年来,我国...[详细]
不确认递延所得税资产(负债)的情况及其分析
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性...[详细]
国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理...
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》(国发[...[详细]
2016注册会计师《会计》每日一练:会计处理(3.24)
同时经董事会和股东大会批准,于2011年1月1日开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2011年发生符合资本化条件的开发费用3 000万元计入无形资产,2011年...[详细]
新准则下带薪缺勤的所得税会计处理
新《企业会计准则第9号——职工薪酬》与旧准则相比,增加了带薪缺勤等新型职工薪酬的处理,体现了以人为本的理念,也与新《劳动法》《职工带薪年休假...[详细]
[20-04]税率变化时递延所得税的调整思路
因适用税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。...[详细]
2016注册会计师考试《会计》知识点:递延所得税资产的确认
2016年注册会计师备考已经开始,为了方便大家复习,正保会计网校学员在论坛中分享了注会《会计》的知识点,希望对大家有所帮助,祝大家备考愉快,梦想成真! ...[详细]
新准则下递延所得税资产实务处理
1、计税基础企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税...[详细]
弥补亏损计提递延所得税,按什么标准计提
问: 弥补亏损计提递延所得税,是所得税调整后的还是按会计利润计提?什么情况下计提?答:可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的...[详细]
不确认递延所得税资产的情况
(一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣...[详细]
递延所得税资产和递延所得税负债的简单理解
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应...[详细]
经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债...
经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债总结,1)固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异;因计提固定资产减值准备产生的差异。确认递延所得...[详细]
揭开五粮液递延所得税资产的秘密
2013年9月,五粮液(000858.SZ)中报显示,其“递延所得税资产——应付职工薪酬”项达到5.85亿元,各大媒体分析称,五粮液通过该资产项储备,利润达到23....[详细]
新旧准则下所得税核算方法的比较
新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]
经验分享:递延所得税资产的确认与转回
2、贷记递延所得税资产,表示递延所得税资产减少(例如下期交易性金融资产公允价值上升,期末其账面价值=计税基础,应冲减前期确认的递延所得税资产,贷记...[详细]
关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知
一、居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计...[详细]
递延所得税资产确认条件
热门资讯- 企业持有的固定资产评估增值是否缴纳企业所得税?
- 销售退回的会计处理与税务处理
- 2014年注会考试《会计》知识点:非同一控制下企业合...
- 会计从业考试《会计基础》大纲修订通知(2017年起施...
- 广告费的会计与税务处理差异
- 弥补亏损的会计处理
- 附有退回条件商品销售的会计处理
- ...以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通...
- 会计从业考试《会计基础》大纲修订通知(2017年起施...
- 2016年注册会计师综合阶段考试大纲
- 新准则下坏账准备的财税差异及所得税会计处理
- 企业所得税核算的科目设置及财务处理
- 用专项储备购买安全设备的会计与税务处理
- 确认企业所得税收入需要注意的几点
- 2016年注会《税法》每日一练:企业所得税(3.17)
- 会计与税法差异的处理方法
- 2015中级职称知识点《中级会计实务》:会计信息质量...
- 解读财务报表列报新准则
- 2015年注册会计师考试《会计》知识点:固定资产处置...
- 关于印发修订《企业会计准则第33号——合并财务报...
