狂奔的阿牛

注会CPA考试报名专栏☉整理应纳税暂时性差异相关问题讨论及资料分享，并提供应纳税暂时性差异相关资讯

坏账准备的税务与会计处理差异
由于税法不认可会计上计提的坏账准备,所以,企业在计缴企业所得税时,必须对计提的坏账准备进行纳税调整,由此产生了应纳税暂时性差异。案例甲公司执行...[详细]
2013-8-13
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可抵扣暂时性差异“发生与转回”的纳税调整
【摘要】本文主要针对与资产减值准备有关的可抵扣暂时性差异的发生与转回进行探讨,以帮助会计人员和应试考生解决实际工作中所面临的疑难困惑问题。【...[详细]
2009-9-16
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未确认融资费用如何进行纳税调整
问:我企业融资租入一船舶,我们是承租方,我们按会计准则的要求,1、购入时:借:固定资产- 融资租入固定资产5,000,000借:未确认融资费用400,000 贷:长期应付款-...[详细]
2017-3-18
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汇算清缴中税法与会计差异的账务处理方法
企业所得税年度申报一般采用间接计算法,即在会计利润总额的基础上,加或减按照税法规定调整的项目金额后即为应纳税所得额,计算公式为:应纳税所得额=会计利润总额±...[详细]
2017-3-21
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销售收入准则与税法差异
2006年2月15日财政部出台了1项基本会计准则和38项具体会计准则,实现了我国会计准则与国际会计准则的趋同,提高了我国企业会计信息的质量,增强了与国际...[详细]
2010-5-24
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2016会计从业考试《会计基础》答疑精华:递延所得税...
2016年会计从业考试备考火热进行中,您是否还在为遇到难题不能够及时解答而感到苦恼?为帮助更多参加会计从业资格考试的学员高效备考,正保会计网校特从答疑板...[详细]
2016-5-6
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2016年注会《会计》易错题解析:无形资产
(1)2011年当期发生研发支出1 000万元,其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同...[详细]
2016-3-11
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弥补亏损计提递延所得税,按什么标准计提
问: 弥补亏损计提递延所得税,是所得税调整后的还是按会计利润计提?什么情况下计提?答:可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的...[详细]
2017-3-19
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2015年注册会计师考试《会计》知识点:负债的计税基...
为了帮助广大学员备战2015年注册会计师考试,正保会计网校精心为大家整理了注册会计师考试各科目知识点,希望能够提升您的备考效果,祝您学习愉快! 知识点:...[详细]
2015-3-11
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新旧准则下所得税核算方法的比较
新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]
2009-10-9
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2016注会《会计》每日一练:应纳税暂时性差异(8.23)...
多选题下列各项中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。A、资产账面价值小于计税基础B、资产账面价值大于计税基础C、负债账面价值大于计税基础D、负债账面...[详细]
2016-8-23
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什么是所得税暂时性差异
1.暂时性差异是会计和税法的差异。站在利润表的角度,会计和税法的差异体现在利润总额和应纳税所得额上。应纳税所得额的计算一般是按利润总额加减会计与税法的差异...[详细]
2017-3-15
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暂时性差异财税分析
同时由于2007年我国新的企业所得税法及实施条例的颁布,会计准则与企业所得税法的差异事项也发生了新的变化。会计准则与企业所得税法的新变化给会计人员日常的所得...[详细]
2017-3-20
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2015年注会《会计》考点:资产、负债的计税基础及暂时性差异
我们一起来学习2015年注册会计师《会计》考点:资产、负债的计税基础及暂时性差异。本考点属于《会计》第二十章的内容。【内容导航】 1.资产、负债的...[详细]
2015-7-10
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暂时性差异与永久性差异和时间性差异的比较分析
【摘要】新所得税会计准则采用了暂时性差异的概念,但这并不意味着否认了会计实务中永久性差异的存在。为更好地理解和运用新所得税准则,笔者结合实例...[详细]
2009-9-28
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...中级会计实务》答疑精华:暂时性差异
为了帮助大家高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选了中级会计职称学员普遍出现的问题,并给出详细答疑。以下是学员关于《中级会计实务》“暂时性差异”...[详细]
2017-3-22
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...中级会计实务》复习:暂时性差异
暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。其中账面价值,是指按照会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额...[详细]
2012-2-20
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税务师《财务与会计》答疑精华:可抵扣差异与应纳税差异
2016年税务师考试备考已经开始,为帮**生们高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是学员关于《财务与...[详细]
2016-3-16
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会计与税法差异的处理方法
由于会计制度与税法规范的对象和目标不同,两者的差异无法消除。如果以税法为依据进行会计核算,会导致会计信息失真,如果以会计核算的收入和利润作为计算...[详细]
2009-8-13
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企业所得税计税基础与暂时性差异
2006年2月财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》,成为新准则体系中实施难度最大的准则之一,该准则明确指出所得税会计采用资产负债表债务法,...[详细]
2009-2-18
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