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资产和负债需确认递延所得税和需要纳税调整的情形
公允价值计量(账面价值)>计税基础(税法原值-折旧),确认递延所得税负债。公允价值计量(账面价值)<计税基础(税法原值-折旧),确认递延所得税资产。需要纳税调整=-...[详细]
2016-12-30
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递延所得税资产的案例
A公司适用的所得税税率为25%,各年末税前会计利润为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。有关业务如下: (1)2008年12月31日应收账款余额为6000...[详细]
2017-1-1
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存在暂时性差异但不确认递延所得税的几种情形
在会计中,有些暂时性差异与永久性差异类似,虽是暂时性差异,但是不确认递延所得税资产,这是为什么呢?都有哪些情形呢?下面为您进行了介绍,大家可以看一下~~1....[详细]
2016-12-26
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关于递延所得税资产的题目。有些困惑,请大家解答(...
【例题9·综合题】华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2011年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工...[详细]
2016-12-29
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对于递延所得税资产与递延所得税负债这两个概念如...
递延所得税资产,是已纳的所得税,但不允许进入利润表,待以后转回时,调增所得税费用。因此将其视为资产,可类同长期待摊费用理解。递延所得税负债,相反,可类同...[详细]
2016-12-26
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...形成的税法与会计上的差异不确认递延所得税”的...
您怎么理解“自行研发无形资产加计扣除形成的税法与会计上的差异不确认递延所得税”呢? 还是您不理解这部分内容呢,跟我一块看看这个总结吧!由于自行研发无形资产的...[详细]
2016-12-26
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会计政策变更下,所得税的相关处理
会计政策变更,考虑所得税的影响下处理略显复杂,是调整应交税费还是递延所得税常常搞不清楚,下面,我们扒一扒相关的核算思路。会计政策变更,不影响税法上应纳税所得...[详细]
2016-12-30
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常见的存在暂时性差异但是不需要确认递延所得税的...
存在暂时性差异也不确认递延所得税影响的情况一般是只涉及以下几种情况:1.自行研发的属于三新范畴的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不...[详细]
2016-12-21
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长期股权投资需要纳税调整和确认递延所得税的辨析
税法中对于投资资产的处理,要求按规定确定其成本后,在转让或处置投资资产时,其...暂时性差异预计未来期间不会转回,对未来期间没有所得税影响,不确认递延所得税...[详细]
2016-12-29
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...价值与计税基础之间的差异不用确认递延所得税么...
计算分析题(一)、甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2011年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债(全部为...[详细]
2013-9-10
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所得税费用的计算有两种方法
学习的过程中肯定要有方法,当你掌握了方法,再难的问题也就迎刃而解了,今天就带着大家学学所得税费用计算的问题,下面就给大家介绍两种方法,希望在你学习财务与...[详细]
2016-12-26
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...价值与计税基础之间的差异不用确认递延所得税么...
计算分析题(一)、甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2011年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债(全部为...[详细]
2016-12-31
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不同的会计准则税务处理有差异,你真的知道为什么吗...
负债表债务法核算所得税费用,而采用《企业会计准则》核算的企业,应当按照资产负债表债务法核算所得税费用,对产生的暂时性差异要确认递延所得税资产和递延所得税...[详细]
2016-12-16
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自行研发的无形资产的加计摊销为什么不确认递延所得税?
如果要对这个暂时性差异确认递延所得税,那么递延所得税资产对应的科目是无形资产科目,这样会进一步产生可抵扣暂时性差异,需要再确认递延所得税资产,由此陷入循环。...[详细]
2016-12-27
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2016年税务师《财务与会计》考后讨论与试题回忆!
只剩这最后一门了,刚好改革可以5年,不然第一年考的三税要作废了 ...递延所得税资产,正确:产生于可抵扣暂时性差异确认应当考虑当期是否能够产生足够的...[详细]
2016-11-13
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2016年税务师《财务与会计》考后讨论与试题回忆!
发表于:2016-11-13 14:22:02 只看该作者好像是结转递延所得税资产引用回复收藏送鲜花求助扔鸡蛋Mical1029 1 主题帖 1 问答数论坛等级:★★学...[详细]
2016-12-19
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无形资产加计扣除的所得税资产?
◎甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,2007年所得税税率为33%,根据税法规定,自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元,...[详细]
2016-12-27
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追溯调整法
调整2014年资产负债表项目的期初数(2014年初即2013年末),调整项目为四个:有关资产负债所有者权益项目、递延所得税资产或负债、盈余公积和未分配利润。(2)调整...[详细]
2016-12-29
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不计入利润表所得税费用的是哪一样?
企业因下列事项所确认的递延所得税,不计入利润表所得税费用的是( )。 A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异 B、期末按公允...[详细]
2016-12-27
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新准则下对亏损弥补的会计处理
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回,其具体会计处理为:借记“递延所得税资产” 科目,贷记“所得税费用” 科目。...[详细]
2016-12-26
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递延所得税资产

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