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税务师成绩查询专栏☉整理以前年度损益调整涉税相关问题讨论及资料分享，并提供以前年度损益调整涉税相关资讯

会计年终结账与账务处理 :结账前应注意所得税扣除...
机关确认后可以在税前扣除,固定资产盘盈应作为前期差错计入“以前年度损益调整”...按不超过金融企业同期同类贷款利率计算企业所得税利息扣除额,否则将承担涉税风险...[详细]
2016-12-17
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涉税服务实务税务师全科第二遍复习加油
帖子主题: [微学习笔记] 涉税服务实务税务师全科第二遍复习加油 ...【解析】以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现...[详细]
2016-12-3
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关于进项税额转出的问题
上年12月,公司存货发生非正常损失,全部计入“营业外支出”账户,其中包括增值税进项税额3400元,企业对非正常损失做了如下账务处理:借:以前年度损益调整3400 贷:应...[详细]
2016-12-22
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当期错账与上年度错账调整比较
②对于影响上年利润的项目,应通过“以前年度损益调整”进行调整。不影响上一...·涉税服务实务 ·考后交流 ·税务行政复议申请、受理、决定过程中期限的规定 ·...[详细]
2016-12-25
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会计政策变更、前期差错更正和日后事项的区别
资产负债表日后调整事项的会计处理余会计差错更正类似。只有会计政策变更有特殊,即涉及前期损益调整的不需要通过以前年度损益调整科目核算,直接调整留存收益。会计政策...[详细]
2016-12-22
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会计政策变更
(3)会计政策变更不是表明以前年度的损益有差错,所以涉及损益项目的调整不通过“以前年度损益调整”会计科目,而是直接通过“利润分配”会计科目进行调整。 (4)在计算...[详细]
2016-12-29
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今天进入2017年税务师备考模式(涉税服务实务习题贴...
借:主营业务成本贷:库存商品以前年度损益调整活到老,学到老。引用...今天进入2017年税务师备考模式(涉税服务实务习题贴) 您尚未登录,发表回复前请输入...[详细]
2016-12-29
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今天进入2017年税务师备考模式(涉税服务实务习题贴...
帖子主题: [其他] 今天进入2017年税务师备考模式(涉税服务实务习题贴) ...借:以前年度损益调整 475 贷:银行存款 475 活到老,学到老。引用回复收藏...[详细]
2017-1-4
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今天进入2017年税务师备考模式(涉税服务实务习题贴...
C.借:以前年度损益调整 148000 贷:银行存款 148000 D.借:应交税费——未交...后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门...[详细]
2016-12-20
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会计政策变更、会计差错更正及资产负债表日后事项...
借:以前年度损益调整(代替的是当初少摊的费用) 贷:无形资产 2.调整所得税影响 (1)三种业务的所得税处理原则会计政策变更的所得税问题:由于会计政策的变更通常...[详细]
2016-12-22
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请问以前年度损益调整时哪些要计入当期应交所得税...
请问以前年度损益调整时哪些要计入当期应交所得税哪些计入递延所得税 ...请问以前年度损益调整时哪些要计入当期应交所得税哪些计入递延所得税最美...[详细]
2016-12-21
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以前年度损益调整涉税问题
现在该如何处理?如果通过以前年度损益调整,B公司是不是要根据调整的数字缴纳营业税及相应的所得税?其中有没有什么税务风险?最美女会计我...[详细]
2016-6-28
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2014年注册税务师--税代
第一节:企业涉税会计主要会计科目的设置一.应交税费科目二.营业税金及附加科目三.所得税费用科目四.递延所得税资产科目五.递延所得税负债科目六.以前年度损益调整...[详细]
2015-12-9
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【静心海题税代】【习题班】第六章企业涉税会计...
【单选题6】下列涉税会计分录,使用正确的是( )。 A.上年度管理费用错列入了在...『答案解析』选项A,正确的调账分录应该是借记“以前年度损益调整(管理费用)”,...[详细]
2016-8-18
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以前年度损益调整在利润表中如何体现???
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 (二)由于以前年度损益调整...[详细]
2017-1-1
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请教:涉及以前年度损益调整的,CTA可以调货币资金吗...
我记得会计、审计调整,跨年度调整损益都不调货币资金,请教:涉及以前年度损益调整的,CTA可以调货币资金吗?税代教材P239例10-5第三个分录的银行存款可以调么?是否...[详细]
2016-12-31
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存货盘盈是前期差错吗?为什么存货盘盈不通过以前年度损益调整?
不会影响财务报表使用者对企业以前年度的财务状况、经营成果和现金流量进行判断,...因此,固定资产盘盈应作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算。...[详细]
2016-12-28
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追溯调整法
1.调整分录的编制追溯调整的思路可分为三步:第一步,还原旧政策的会计处理;第二步,完成新政策的会计处理;第三步,调整差异。新政策=旧政策差异以前年度损益用“...[详细]
2016-12-29
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职工教育经费的会计处理与纳税差异调整总结
基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关...在以后年度,当年的职工教育经费实际支出和以前年度结转的未扣除职工教育经费(已经...[详细]
2016-12-30
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职工福利费的会计处理与纳税调整总结
企业发生的职工福利费,应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本...关于会计上以前年度预提的职工福利费结余使用的纳税调整:企业以前年度根据修订前的...[详细]
2016-12-26
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以前年度损益调整涉税

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