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涉税服务实务顺利考试
6.代收代缴:由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。(如消费税中的受托加工行为) 7.委托代征:是指受托的有关单位按照税务机关...[详细]
2016-11-23
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卷烟的批发环节如何缴纳消费税
卷烟消费税在生产环节征税。在批发环节加征5%消费税。委托加工后收回的,直接销售受托方代收代缴的消费税直接计入收回成本。收回后出售不再争消费税。委托加工后连续...[详细]
2016-12-29
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卷烟的消费税计算问题
(1)计算M企业当月应当代收代缴的消费税。(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。(4)计算集团公司向...[详细]
2016-12-28
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委托加工收回的应税消费品的相关处理
二、条件:委托加工应税消费品是由委托方代收代缴消费税的,且委托方只就其加工劳务缴纳增值税三、委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税...[详细]
2017-1-1
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今天进入2017年税务师备考模式(涉税服务实务习题贴...
增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机审核同意后,可作为增值税进项...委托加工代收代缴的消费税=(100 50)÷(1-30%)×30%=64.29(万元) 委托方...[详细]
2017-1-2
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委托加工物资的账务处理
对于委托加工物资,如果收回后用于连续加工应税消费品的,则委托环节受托方代收代缴的消费税应该计入应交税费-应交消费税的借方;如果收回后直接对外出售的,售价低于...[详细]
2017-1-1
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把公司的货款打到个人账户,这样的事情你们碰到过了...
但下列项目不包括在内:(一)向购买方收取的销项税额;(二)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(三)同时符合以下条件的代垫运费:1.承运部门的运费发票...[详细]
2017-1-1
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[每日一测] 税法一化妆品和护发品消费税的计算
(1)该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳消费税=136×(1 20%)÷(1-30%)×30%=69.94(万元)。 (2)该化妆品生产企业应代收代缴的消费税=(20 8)÷(1-...[详细]
2016-12-30
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2016年税务师考生!必看!!!→《税法(I)》科目学习指...
收回的已税消费品连续生产应税消费品时已纳消费税的抵扣,自产自用应税消费品应纳税额的计算,委托加工业务的确认和代收代缴消费税额的计算,进口应税消费品应纳...[详细]
2016-12-6
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税法1 顺利考试
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税义务人。二、税目与税率...[详细]
2016-12-17
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企业应代收代缴消费税税额为?
受托方同类产品不含税售价为90000元,高档化妆品税率为15%,该企业应代收代缴消费税税额为( )元。A、13500 B、15710 C、11428.57 D、19285.71...[详细]
2016-12-27
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加工厂代扣代缴消费税后我企业是否还需要缴纳消费...
答:根据委托加工的产品对外销售的价格而定,如果以高于受托方的计税价格出售的,需要再次申报缴纳消费税,但代扣代缴的消费税允许扣除。《国家税务总局关于电池涂料消费...[详细]
2016-12-28
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委托加工,受托方没有代收代缴消费税,该怎么办呢,请...
对于确实属于委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品,税法规定,由受托方(个体经营者或个人除外)在向委托方交货时代收...[详细]
2016-12-30
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关于代收代缴消费税
当月烟厂委托某加工厂(一般纳税人)将烟叶加工成烟丝,烟厂付加工费7000元,加工厂代垫辅料4000元(不含税),问:加工厂应代收代缴多少消费税? ...[详细]
2016-12-26
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...加工厂加工电池,请问加工厂代扣代缴消费税后,我...
我公司委托加工厂加工电池,请问加工厂代扣代缴消费税后,我公司是否还需要缴纳消费税?答:尊敬的纳税人,您好。根据《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题...[详细]
2016-12-21
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外购已税消费品,用于委托加工属于可抵扣消费税范围...
请问,外购一批已税消费品,全部用于委托加工属于可抵扣消费税范围的应税消费品,那么在委托加工收回时,受托方代收代缴消费税时,外购已税消费品所含的消费税是否可以...[详细]
2016-12-21
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委托加工物资消费税的相关规定以及处理
(2)支付加工费、增值税借:委托加工物资 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 11700(3)支付代收代缴的消费税借:委托加工物资 2164.95 ...[详细]
2016-12-26
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委托加工物资收回后消费税的核算
如:发出的委托加工物资是100万元,加工费是20万元,受托方代收代缴的消费税30万元,该委托加工物资收回后直接用于销售,且销售价格低于受托方计税价格,则该销售品的成本...[详细]
2016-12-29
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涉税服务实务顺利考试
A.可以接受委托代收代缴消费税 B.可以开展税收筹划业务 C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证 D.可以接受委托代理记账【答案】C 【解析】选项C:属于涉税鉴证业务...[详细]
2016-12-23
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《涉税服务实务》6
A.镇日化工厂应代收代缴消费税41.14万元 B.镇日化工厂应代收代缴城建税2.88万元 C.市化妆品公司将已经负担过消费税的化妆品对外销售无需再缴纳消费税 D....[详细]
2016-12-19
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代收代缴消费税

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