【吐血总结之四】增值税、消费税和企业所得税的视同销售情形
项目 | 会计 | 增值税 | 所得税 | 消费税 |
统一核算，异地移送用于销售 | × | √ | × | 非独立核算的 分支机构时计税 |
非应税项目 | × | √ | × | √ |
职工奖励或福利（自产货物） | √ | √ | √ | √ |
投资、分配 | √ | √ | √ | √ |
赠送 | × | √ | √ | √ |
将自产应税消费税品用于换取生产资料、投资入股、抵债 | —— | 同类平均价 | 同类公允价 | 同类最高价 |
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1年前
项目 | 会计 | 增值税 | 所得税 | 消费税 |
统一核算，异地移送用于销售 | × | √ | × | 非独立核算的 分支机构时计税 |
非应税项目 | × | √ | × | √ |
职工奖励或福利（自产货物） | √ | √ | √ | √ |
投资、分配 | √ | √ | √ | √ |
赠送 | × | √ | √ | √ |
将自产应税消费税品用于换取生产资料、投资入股、抵债 | —— | 同类平均价 | 同类公允价 | 同类最高价 |
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11月前