【吐血总结之十七】有关增值税的会计处理
(1)交纳当月应交的增值税借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
(2)交纳以前期间未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
③符合规定可以用加计抵减额抵减应纳税额的,实际缴纳增值税时
借:应交税费——未交增值税/应交税费——应交增值税(已交税金)(对应缴纳以前期间或者缴纳当月的应交增值税)
贷:银行存款/其他收益
已计提加计抵减额的,应按可抵减额予以冲销。
④企业预缴增值税
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末
企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
实际缴纳
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——未交增值税
⑤减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:损益类相关科目
(7)出口退税
借:应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
实际收到时
借:银行存款
贷:应收出口退税款
7月前