| 20161023 | 第二十章所得税 | 暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产期末余额 | =可抵扣期末余额*未来转回时的所得税税率 | ||||||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债期末余额 | =应纳税期末余额*未来转回时的所得税税率 | |||||||||
| 资产的计税基础 | 固定资产 | 折旧方法和年限 | |||||||||
| 减值准备 | 易错点： | ||||||||||
| 无形资产 | 永久/暂时差异 | 借：应交所得税 贷：所得税费用（不确认相关递延所得税资产，但是要纳税调整） | |||||||||
| 减值、寿命不确定 | |||||||||||
| 又有永久差异又有减值 | （当年利 | ||||||||||
| 金融资产和投资性房地产 | 交易性金融资产 | 进入利润，调所得税费用 | |||||||||
| 可供出售金融资产 | 不进入利 | ||||||||||
| 投资性房地产 | 借：所得 | ||||||||||
| 疑问：看来除了公允价变动税务不认，其他综合收益一样不认，要记得调整 | |||||||||||
9年前
帖子回复及时提醒
听课刷题更加方便
好厉害啊！一天一章啊，简直不可想象，我两周才听完一章，膜拜
9年前