全面预算管理风险与应对
| 表现 （背） | （1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。 （2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 （3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。 |
| 应对 （多看，关 键要求尽 量背，主观 题概率高） | （1）关于预算编制与下达。 企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因 素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序编制年度全面预算，并按照相关法律法规及企 业章程的规定报经审议批准。批准后，应当以文件形式下达执行。 （2）关于预算指标分解和责任落实。 各预算执行单位应当将预算指标从横向和纵向进行分解落实。同时，将年度预算细分为季 度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。 （3）关于预算执行。 ① 企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调 节资金收付平衡，防范支付风险。 ② 对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。 ③ 企业应建立预算执行实时监控制度，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保各项业 务运营均应符合预算要求。 ④ 对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情 况，实行严格监控。 ⑤ 企业应建立健全预算执行情况内部反馈和报告制度，促进企业全面预算目标的实现。 （4）关于预算分析与调整。 企业应当从定性和定量两个层次分析预算执行情况。 原则上，企业批准下达的预算应当保 持稳定，不得随意调整。但是，当市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素导致预算执行发 生重大差异确需调整预算的，应由企业预算执行部门逐级向预算管理部门提出书面申请，根据 规定程序经审批下达后，予以严格执行。 （5）关于预算考核。企业应当定期组织预算执行情况考核。 ① 在考核周期方面，一般与年度预算细分周期相一致，即一般按照月度、季度实施考评， 预算年度结束后再进行年度总考核。 ② 在考核主体和考核对象界定方面，须做到上级预算责任单位对下级预算责任单位实施 考核，预算执行单位的直接上级对其进行考核（间接上级不能隔级考核间接下级），预 算执行与预算考核相互分离。 ③ 在考核指标体系设计方面，采用定量与定性相结合的方式。 |
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11月前
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