不动产租赁服务、转让不动产、房企销售不动产、跨县市提供建筑服务增值税
一、不动产租赁服务
（1）简易计税（小规模纳税人、个体工商户、一般纳税人老项目）
预缴：含税销售额÷（1+5%）×5%
机构所在地申报：含税销售额÷（1+5%）×5%-预缴
（2）一般计税
预缴：含税销售额÷（1+9%）×3%
机构所在地申报：含税销售额÷（1+9%）×9%-进项-预缴
二、转让不动产
（1）简易计税
①非自建 预缴：转让差额÷（1+5%）×5%
机构申报：转让差额÷（1+5%）×5%-预缴
②自建 预缴：出售全价÷（1+5%）×5%
机构申报：出售全价÷（1+5%）×5%-预缴
（2）一般计税
①非自建 预缴：转让差额÷（1+5%）×5%
机构申报：出售全价÷（1+9%）×9%-进项-预缴
②自建 预缴：出售全价÷（1+5%）×5%
机构申报：出售全价÷（1+9%）×9%-进项-预缴
（三）房企销售自行开发的房地产项目
（1）简易计税（小规模、老项目）
预缴：=预收款÷（1+5%）×3%
机构申报：=含税销售额÷（1+5%）×5%-预缴
（2）一般计税
预缴：=预收款÷（1+9%）×3%
机构申报 =（含税销售额-当期允许抵扣的土地价款）÷（1+9%）×9%-进项-预缴
（四）跨县市提供建筑服务
（1）简易计税：小规模、一般纳税人老项目、甲供、清包工
预缴：=计税差额÷（1+3%）×3% 差额针对分包工程
机构申报：=计税差额÷（1+3%）×3%-预缴
（2）一般计税
预缴：=计税差额÷（1+9%）×2%
机构申报：=含税销售额÷（1+9%）×9%-进项-预缴
计税差额=全部价款和价外费用-支付的分包费
（1）简易计税（小规模纳税人、个体工商户、一般纳税人老项目）
预缴：含税销售额÷（1+5%）×5%
机构所在地申报：含税销售额÷（1+5%）×5%-预缴
（2）一般计税
预缴：含税销售额÷（1+9%）×3%
机构所在地申报：含税销售额÷（1+9%）×9%-进项-预缴
二、转让不动产
（1）简易计税
①非自建 预缴：转让差额÷（1+5%）×5%
机构申报：转让差额÷（1+5%）×5%-预缴
②自建 预缴：出售全价÷（1+5%）×5%
机构申报：出售全价÷（1+5%）×5%-预缴
（2）一般计税
①非自建 预缴：转让差额÷（1+5%）×5%
机构申报：出售全价÷（1+9%）×9%-进项-预缴
②自建 预缴：出售全价÷（1+5%）×5%
机构申报：出售全价÷（1+9%）×9%-进项-预缴
（三）房企销售自行开发的房地产项目
（1）简易计税（小规模、老项目）
预缴：=预收款÷（1+5%）×3%
机构申报：=含税销售额÷（1+5%）×5%-预缴
（2）一般计税
预缴：=预收款÷（1+9%）×3%
机构申报 =（含税销售额-当期允许抵扣的土地价款）÷（1+9%）×9%-进项-预缴
（四）跨县市提供建筑服务
（1）简易计税：小规模、一般纳税人老项目、甲供、清包工
预缴：=计税差额÷（1+3%）×3% 差额针对分包工程
机构申报：=计税差额÷（1+3%）×3%-预缴
（2）一般计税
预缴：=计税差额÷（1+9%）×2%
机构申报：=含税销售额÷（1+9%）×9%-进项-预缴
计税差额=全部价款和价外费用-支付的分包费
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1年前
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