3、下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述，不正确的是（）。

A、外企商社分为核定纳税或免税两种

B、外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报

C、纳税申报时，对属于在中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核

D、对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入

【正确答案】B

【答案解析】 外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。

【该题针对“（2016）商品和劳务税纳税申报代理”知识点进行考核】

4、生产企业的免抵退纳税申报，在财务做销售收入账务后，先向主管征税机关的（　）办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的（　）办理退税申报。退税申报期为每月的（　）。

A、征税部门；征税部门；1日到15日

B、征税部门；退税部门；1日到15日

C、退税部门；退税部门；15日到25日

D、退税部门；征税部门；1日到10日

【正确答案】 B

【答案解析】 生产企业的免抵退纳税申报，在财务做销售收入账务后，先向主管征税机关的征税部门或岗位（简称征税部门）办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的退税部门或岗位（简称退税部门）办理退税申报。退税申报期为每月的1日到15日（逢节假日顺延）。

多选

1、某钢铁公司 2015年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元。公司预计2015－2017年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划，下列建议正确的有（ ）。

A、适当延长折旧年限

B、将备用件计入固定资产原值

C、从2015年12月开始计提折旧

D、将增值税进项税额计入固定资产原值

【正确答案】AB

【答案解析】 企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值，使这些费用通过折旧的方式在以后年度实现；亏损企业的折旧年限可适当延长，以便将折旧费用在更长的周期中摊销，所以选项A、B正确。

【该题针对“（2016）税务筹划”知识点进行考核】

2、税务筹划的切入点有（ ）。

A、选择税务筹划空间大的税种为切入点

B、以税收优惠政策为切入点

C、以不同的财务管理环节和阶段为切入点

D、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 以上答案均是正确的。