1、某房地产开发公司于2014年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2014年7月起至2015年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％（其余40％尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。
（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；不考虑地方教育附加；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

土地增值税分期开发或售卖的情况总结

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  s543386055

  1楼 2016-05-07 22:15:00 [url=]引用[/url]
  

  主题提问标题：AD
  

  提问内容

  1、合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产算不算合作建房？如果算，甲企业合作建房后对方转让，没有自用为什么不缴纳土地增值税?如果不算，为什么B是对的？

  2、乙企业分的房，自用了，为什么要选D？

  3、乙在甲提供的土地上提供建筑劳务，完工后分的一半房产作为报酬，怎么感觉乙只用缴纳建筑业的营业税啊？

  
  
  
  
  
  

  老师回复：

  回复于：2016-05-07 22:25:06 | 教师448回答 | 教师145审核 |

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  学员s543386055，您好！您的问题答复如下：
  1、算合作建房。甲企业将取得的房产的一半对外转让，要交土地增值税。本题中选项C就是这个意思，答案中包括C。
  对于2和3的疑问，建议您参考下面的内容理解：
  
  （1）合作建房过程中：
  关于“以地换房”。甲方以转让部分土地使用权为代价，换取部分房屋的所有权，发生了转让土地使用权的行为；对甲方应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”缴纳营业税
  关于“以房换地”。乙方则以转让部分自建房屋的所有权为代价，换取部分土地的使用权，发生了销售不动产的行为， 对乙方应按“建筑业”和“销售不动产”缴纳营业税，
  合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
  （2）合作建房完工后：
  甲将自己取得房产的一半对外转让，要交营业税和土地增值税。
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  小猪最后一个答案也是不太理解，看看解析吧，清楚了。记住了喔。