一 单选
1.对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是(A )。
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,不得扣除装修费用
2.2014年某企业支付8500万元取得12万平方米的土地使用权,花费500万元对土地进行开发,新建厂房建筑面积5万平方米,厂房建造成本2000万元,2014年年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是(C )万元。
A.2000
B.9083.33
C.9500
D.10500
3.某企业2014年12月经批准将一处社会公共绿地的地下空间改建成地下仓库。该地下空间未取得地下土地使用权证。已知该地下仓库建筑物原值300万元,垂直投影面积为800平方米,该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%,房产原值减除比例为30%,城镇土地使用税税率为10元/平方米,则该企业2015年全年需缴纳房产税和城镇土地使用税合计为(C )。
A.0
B.12120元
C.19120元
D.27120元
4.下列关于契税征管制度的表述中,正确的是(A )。
A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税
B.企业按规定实施破产,债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,应征收契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的,契税率为1%
D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税
5.某农户有一处果园,占地1200平方米,2015年3月将其中的1000平方米改造为花圃,80平方米按照县里要求建造农业抗旱机井房,120平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为(A )。
A.1500元
B.5000元
C.15000元
D.30000元
6.某公民2014年5月支付29.25万元购入一新型小轿车,缴纳了车辆购置税,2015年7月因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款,则该公民可申请退还车辆购置税(B )万元。
A.0
B.2.25
C.2.5
D.2.92
7.某船运公司2015年年初拥有机动船10艘,每艘净吨位1500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率1000千瓦。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2000吨。该公司机动船舶适用的车船税年税额为:净吨位201~2000吨的,每吨4元。该船运公司2015年度应缴纳的车船税为(D )元。
A.71013.33
B.74033.33
C.75333.33
D.76013.33
8.下列关于印花税征收管理的表述中,正确的是(A )。
A.印花税应税凭证应按规定保存10年
B.多贴的印花税票不得申请退税,但可以抵用
C.采用按期汇总缴纳印花税的,两年内不得改变缴纳方式
D.一份凭证印花税应纳税额超过300元,应采用“汇贴”办法完税
二 多选
1.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中,正确的有(AD )。
A.城市维护建设税原则上随“三税”的减免而减免
B.缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都需缴纳城建税
C.先征后返“三税”的,城市维护建设税也随之返还
D.因减免税而对“三税”进行退库的,可同时对已征收的城市维护建设税实施退库
2.以下符合《海关法》和《进出口关税条例》法定免税规定的有(AD )。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物
B.有商业价值的广告品和货样
C.外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
3.土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形有(CD )。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的
D.建成后产权属于全体业主所有的
4.张先生于2012年用80万元购买了一套80平方米的普通住宅作为自己名下的婚房(张先生名下无其他住房),2015年生子后,在原住宅附近花费70万元以太太的名字购买另一65平方米的普通住房接父母过来居住(张太太名下无其他住房),当地契税税率为3%,则下列说法正确的有( AD)。
A.张先生名下房产缴纳契税0.8万元
B.张先生名下房产缴纳契税1.2万元
C.张太太名下房产缴纳契税0.7万元
D.张太太名下房产缴纳契税2.1万元
5.以下符合耕地占用税减免税规定的有(ACD )。
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.医院占用耕地减半征收耕地占用税
C.飞机场跑道、停机坪、港口占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
D.农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的,可申请减免耕地占用税
6.某商业企业甲以仓库投资,与乙公司共同组建工业制造企业丙,投资者参与投资利润分红,共担风险,以下符合政策规定的是(BCD )。
A.甲按照转让不动产缴纳营业税
B.甲暂不缴纳土地增值税
C.丙企业取得该房地产权属应缴纳契税
D.该仓库应从价计征房产税
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