多项选择题

1、审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素，包括（　）。

A、编制审计工作底稿使用的文字

B、审计工作底稿的归档期限

C、实施审计程序的性质

D、已获取审计证据的重要程度

2、根据审计工作底稿的性质，下列各项中不应当形成审计工作底稿的有（　）。

A、注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录

B、被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报表

C、项目组内部的会议记录

D、注册会计师从被审计单位不同部门获取的多份同一文件

3、注册会计师应当及时编制审计工作底稿，实现的目的包括（　）。

A、有助于项目组计划和执行审计工作

B、提供充分、适当的记录作为审计报告的基础

C、既有利于项目组内部复核，同时也有利于项目质量控制复核

D、提供证据证明其按照审计准则的规定执行了审计工作

4、会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有（　）。

A、只需在审计业务的完成阶段保护信息的完整性和安全性

B、防止未经授权改动审计工作底稿

C、使工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

5、通常，审计工作底稿需要注明索引号及顺序编号，下列说法中，正确的有（　）。

A、不必每张表或记录都编写索引号

B、利用计算机编制工作底稿时，可以采用电子链接或索引

C、如果若干页的审计工作底稿记录同一性质的具体审计程序或事项，并且编制在同一个索引号中，可以仅在第一页中记录执行人员和复核人员

D、在实务中，注册会计师可以按照所记录的审计工作的内容层次进行编号

6、下列有关审计工作底稿的变动中，属于事务性变动的有（　）。

A、归档期间对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

B、对审计档案规整工作的完成核对表签字认可

C、记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

D、记录审计归档后获取的关于资产负债表期后事项的审计证据

7、下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的有（　）。

A、在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿

B、在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

C、以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿

D、在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员

8、下列各项中，属于审计完成阶段工作底稿的有（　）。

A、审计工作完成情况核对表

B、管理层声明书原件

C、重大事项概要

D、错报汇总表

9、下列各项中，属于沟通和报告相关的工作底稿的有（　）。

A、与主审注册会计师的沟通和报告

B、管理建议书

C、错报汇总表

D、对服务机构的评价

10、下列有关审计工作底稿保存期限的说法中，正确的有（　）。

A、如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日后，对审计工作底稿保存10年

B、如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿保存10年

C、如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿保存10年

D、如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿保存10年

11、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，下列说法中，正确的有（　）。

A、应视为同一业务

B、应将其视为不同的业务

C、应在规定的归档期限内分别将审计工作底稿进行归整

D、应在规定的归档期限内将其归整为一份最终审计档案

12、甲会计师事务所于2018年5月5日完成了A公司2017年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，会导致注册会计师变动审计工作底稿的有（　）。

A、注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分

B、注册会计师对应收账款进行了函证，但归档后发现对函证结果记录不充分

C、注册会计师在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项