应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括：
　　1.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性；
　　2.确定供应商发票计算的正确性；
　　3.编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证（如订购单、验收单和供应商发票等）；
　　4.独立检查付款凭单计算的正确性；
　　5.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称；
　　6.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。所有未付凭单的副联应保存在未付凭单档案中，以待日后付款。
　　这些控制与存在、发生、完整性、权利和义务、计价和分摊的认定相关。