现金

指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金。

【薇提示】不能随时用于支付的存款不属于现金，提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在此处现金的范围内。

现金等价物

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。例如3个月内到期的短期债券等。

【薇提示】权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。