在不形成控股合并的长期股权投资，初始投资成本小于取得时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，属于“营业外收入”，应当调整长期股权投资的账面价值。  借：长期股权投资— 投资成本
     贷：营业外收入
我的疑问是：由于投资时不需要编制合并利润表，该差额体现在资产负债表上，应当调整资产负债表上的盈余公积和未分配利润？