系统

特点

定量控制系统

指当存货下降到一定存货水平时即发出订货单，订货数量是固定的和事先决定的。

定时控制系统

指每隔一固定时期，无论现有存货水平多少，即发出订货申请。

计算机库存控制系统

当库存数据输入计算机后，计算机即对这批货物开始跟踪。此后，每当有该货物取出时，计算机就及时做出记录并修正库存余额。当库存下降到订货点时，计算机自动发出订单，并在收到订货时记下所有的库存量。计算机系统能对大量种类的库存进行有效管理。

类别

特点

管理方法

A类

品种数量约占全部库存的10%—15%，但价值约占全部库存的50%－70%

重点控制、严格管理

B类

品种数量约占全部库存的20%—25%，但价值约占全部库存的15%－20%

一般管理（比C类管理严格）

C类

品种数量约占全部库存的60%—70%，但价值约占全部库存的10%—35%

一般管理

基本做法

制造企业事先和供应商协调好，只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料和零件送来，而每当产品生产出来就被客户拉走。

特点

库存持有水平可以大大下降。

适用情况

稳定而标准的生产程序以及供应商的诚信。
否则任何一个环节出现差错将导致整个生产线的停止。

分类

特点

永久性流动资产

指满足企业长期最低需求的流动资产，其占有量通常相对稳定。

波动性流动资产

（临时性流动资产）

指那些由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产，其占用量随当时的需求而波动。

分类

特点

临时性负债

（筹资性流动负债）

为了满足临时性流动资产需要所发生的负债，临时性负债一般只能供企业短期使用。如1年期以内的短期借款或发行短期融资券等融资方式。

自发性负债

（经营性流动负债）

直接产生于企业持续经营中的负债，如商业信用筹资和日常运营中产生的其他应付款，以及应付职工薪酬、应付利息、应付税费等等，自发性负债可供企业长期使用。

名义利息收益

债券各期的名义利息收益是其面值与票面利率的乘积。

利息再投资收益

债券投资评价时，有两个重要的假定：

第一，债券本金是到期收回的，而债券利息是分期收取的；

第二，将分期收到的利息重新投资于同一项目，并取得与本金同等的利息收益率。

价差收益

指债券尚未到期时投资者中途转让债券，在卖价和买价之间的价差上所获得的收益，也称为资本利得收益。

负责机构

职责

董事会或类似机构

1.对企业预算的管理工作负总责；
2.可以根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表负责。

预算委员会
或财务管理部门

1.拟定预算目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法；
2.审议、平衡预算方案，组织下达预算；
3.协调解决预算编制和执行中的问题；
4.组织审计；
5.考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。

财务管理部门

企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。

内部各职能部门

本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。

所属基层单位
（预算的基本单位）

在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。