【七月活动】第六章测试答案
一、单项选择题
1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（ ）。
A、 固定电话，有线电视，宽带，水，电，燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税
B、 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税
C、 代理报关服务属于物流辅助服务
D、 商标、著作权转让服务属于销售无形资产
正确答案：C
解析：根据规定，代理报关服务属于商务辅助服务里面的经纪代理服务。因此选项C错误。
2、下列关于邮政服务的说法中，不正确的是（ ）。
A、 邮政服务实行9%税率
B、 邮册等邮品的销售和邮政代理属于其他邮政服务
C、 邮政代理属于物流辅助服务中的收派服务
D、 邮票发行、报刊发行和邮政汇兑属于邮政普遍服务
正确答案：C
解析：邮政代理服务属于其他邮政服务，因此C选项不正确。
3、下列选项中，不属于销售无形资产服务的是（ ）。
A、 商标权、著作权
B、 自然资源使用权
C、 商誉
D、 技术咨询服务
正确答案：D
解析：技术咨询服务属于现代服务中的鉴证咨询服务。
【点评】无形资产不具有实物形态，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权等，要想做对此类题目，关键在于熟悉各项应税服务所对应的内容。
4、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是（ ）。
A、 境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用
B、 境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务
C、 境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务
D、 境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用
正确答案：B
解析：本题考核增值税的征税范围。境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不属于我国增值税的征税范围。
5、根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不适用9%税率的是（ ）。
A、 农机
B、 农药
C、 农膜
D、 速冻饺子
正确答案：D
解析：速冻饺子按照13%税率征税。
6、A企业为增值税一般纳税人，2019年10月，通过蜂窝数字移动通信塔（杆）及配套设施（属于其他通讯设备），为电信企业提供防雷消防的站址管理业务，该批设备购进的时候增值税专用发票上注明价款是10万元，税率13%，取得的收入是100万元，并开具增值税普通发票，不考虑其他调整事项，A企业当月的应纳税额是（ ）万元。
A、 4.36
B、 9.87
C、 8.5
D、 5.1
正确答案：A
解析：纳税人通过蜂窝数字移动通信塔（杆）及配套设施，为电信企业提供的基站天线、馈线及设备环境控制、动环监控、防雷消防、运行维护等塔类站址管理业务，按照“信息技术基础设施管理服务”缴纳增值税。蜂窝数字移动通信塔（杆）属于《固定资产分类与代码》中的“其他通讯设备”，其进项税额可以抵扣。本题销项税额=100÷（1+6%）×6%=5.66（万元），进项税额=10×13%=1.3（万元），应纳税额=5.66-1.3=4.36（万元）。
7、（改）甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。
A、 8130
B、 7280
C、 11620
D、 13600
正确答案：B
解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，本题销项税额＝1000×80×7/10×13%＝7280（元）。
8、某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元（不含税），同时送出200台豆浆机（市场不含税价格为500元/台），并用商场的货车运输，收取运费收入11300元。针对此业务该商场的销项税额是（ ）元。
A、 153000
B、 170000
C、 131300
D、 154000
正确答案：C
解析：采用“买一送一”方式销售货物，对于赠送的货物要视同销售，计算增值税。因此该商场发生的销项税额=4500×200×13%+500×200×13%+11300÷（1＋13%）×13%=131300（元）。
9、某增值税一般纳税人2019年11月从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月为购进货物支付运费20万元并且取得运输服务增值税专用发票。本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、 3.1
B、 3
C、 3.5
D、 2.7
正确答案：D
解析：税法规定，从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以9%计算抵扣进项税；买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。允许抵扣的进项税＝（11－1）×9%＋20×9%＝2.7（万元）。
10、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A、 825
B、 675
C、 1510
D、 1525
正确答案：B
解析：购进免税农产品准予按买价计算抵扣，支付运费、装卸费取得普通发票不得抵扣进项税额，必须取得增值税专用发票，才可以抵扣进项税额。对于非正常损失，要按规定进项税转出。准予抵扣的进项税＝10000×9%×（1－1/4）＝675（元）。
二、多项选择题
1、A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，购进后又委托B公司进行深加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。
A、 A公司应当缴纳增值税260元
B、 B公司应该缴纳增值税130元
C、 A公司应当缴纳增值税480元
D、 B公司不须缴纳增值税
正确答案：AB
解析：A应当缴纳增值税＝8000×13%-5000×13%-1000×13%＝260（元）；B应当缴纳增值税＝1000×13%＝130（元）。
2、下列关于增值税计税销售额的规定，说法错误的有（ ）。
A、 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C、 现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
D、 折扣销售方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额
正确答案：ABC
解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。
3、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为13%，则下列表述不正确的有（ ）。
A、 由海关代征增值税90万元
B、 由海关代征增值税39万元
C、 进口环节的增值税由税务机关直接收取
D、 进口环节的增值税由海关代征
正确答案：AC
解析：进口海关代征的增值税=（140＋70）÷（1-30%）×13%＝39（万元）。
4、下列项目中，免征增值税的有（ ）。
A、 农业生产者销售的自产农产品
B、 古旧图书
C、 残疾人个人提供的加工劳务
D、 避孕药品
正确答案：ABCD
解析：以上项目均免征增值税。
5、以下情形免征增值税的有（ ）。
A、 残疾人个人提供应税服务
B、 军队空余房产租赁收入
C、 图书馆在图书馆内提供文化教育服务取得的第一道门票收入
D、 学生勤工俭学提供的服务
正确答案：ABCD
6、以下情形中，享受增值税免税优惠的有（ ）。
A、 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
B、 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
C、 为出口货物提供的邮政服务和收派服务
D、 广告投放地在境外的广告服务
正确答案：ABCD
解析：四个选项均属于免征增值税的项目。
7、以下有关增值税起征点幅度的说法中，正确的有（ ）。
A、 增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户
B、 按期纳税的，为月销售额1500～3000元
C、 按期纳税的，为月销售额5000～20000元
D、 按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元
正确答案：AC
解析：按期纳税的，为月销售额5000～20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元。
8、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A、 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、 进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D、 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
正确答案：ABCD
9、下列关于固定业户的纳税地点的陈述，正确的有（ ）。
A、 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
C、 总机构和分支机构不在同一县（市）的，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D、 固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
正确答案：ABCD
解析：各选项的说法均正确。
10、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、 将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天
B、 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C、 委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天
D、 进口货物，为报关进口的当天
正确答案：AD
解析：B项采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天；C项委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
三、判断题
1、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。
2、2017年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2017年6月，这批货物要视同销售计算销项税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：将自产或委托加工的货物用于集体福利要视同销售。本题是将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售，不计算销项税。
3、提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动按照增值电信服务缴纳增值税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题目表述正确。
4、园林绿化属于市容市政管理，按照生活服务中的“居民日常服务”缴纳增值税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业均属于建筑服务。
5、主管税务机关发现同一货物进口环节与国内环节以及国内地区间增值税适用税率执行不一致的，应自行核定其适用税率。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：主管税务机关发现同一货物进口环节与国内环节以及国内地区间增值税适用税率执行不一致的，应当将有关情况逐级上报至共同的上一级税务机关，由其予以明确。
6、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题目表述正确。
7、某增值税一般纳税人销售自己使用过的机器一台（2007年购进），现行规定应按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：根据现行政策，纳税人销售自己使用过的以前购进未抵扣过进项税的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。
8、按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上分别注明的，可以从销售额中扣除。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。
9、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额不得抵扣。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题目表述正确。
10、某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，2019年8月上旬外购一批价格10万元（不含税）的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元件损失了70%。则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×13%×（1-70%）=0.39（万元）。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输服务，进项税额不得抵扣。
1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（ ）。
A、 固定电话，有线电视，宽带，水，电，燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税
B、 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税
C、 代理报关服务属于物流辅助服务
D、 商标、著作权转让服务属于销售无形资产
正确答案：C
解析：根据规定，代理报关服务属于商务辅助服务里面的经纪代理服务。因此选项C错误。
2、下列关于邮政服务的说法中，不正确的是（ ）。
A、 邮政服务实行9%税率
B、 邮册等邮品的销售和邮政代理属于其他邮政服务
C、 邮政代理属于物流辅助服务中的收派服务
D、 邮票发行、报刊发行和邮政汇兑属于邮政普遍服务
正确答案：C
解析：邮政代理服务属于其他邮政服务，因此C选项不正确。
3、下列选项中，不属于销售无形资产服务的是（ ）。
A、 商标权、著作权
B、 自然资源使用权
C、 商誉
D、 技术咨询服务
正确答案：D
解析：技术咨询服务属于现代服务中的鉴证咨询服务。
【点评】无形资产不具有实物形态，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权等，要想做对此类题目，关键在于熟悉各项应税服务所对应的内容。
4、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是（ ）。
A、 境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用
B、 境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务
C、 境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务
D、 境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用
正确答案：B
解析：本题考核增值税的征税范围。境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不属于我国增值税的征税范围。
5、根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不适用9%税率的是（ ）。
A、 农机
B、 农药
C、 农膜
D、 速冻饺子
正确答案：D
解析：速冻饺子按照13%税率征税。
6、A企业为增值税一般纳税人，2019年10月，通过蜂窝数字移动通信塔（杆）及配套设施（属于其他通讯设备），为电信企业提供防雷消防的站址管理业务，该批设备购进的时候增值税专用发票上注明价款是10万元，税率13%，取得的收入是100万元，并开具增值税普通发票，不考虑其他调整事项，A企业当月的应纳税额是（ ）万元。
A、 4.36
B、 9.87
C、 8.5
D、 5.1
正确答案：A
解析：纳税人通过蜂窝数字移动通信塔（杆）及配套设施，为电信企业提供的基站天线、馈线及设备环境控制、动环监控、防雷消防、运行维护等塔类站址管理业务，按照“信息技术基础设施管理服务”缴纳增值税。蜂窝数字移动通信塔（杆）属于《固定资产分类与代码》中的“其他通讯设备”，其进项税额可以抵扣。本题销项税额=100÷（1+6%）×6%=5.66（万元），进项税额=10×13%=1.3（万元），应纳税额=5.66-1.3=4.36（万元）。
7、（改）甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。
A、 8130
B、 7280
C、 11620
D、 13600
正确答案：B
解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，本题销项税额＝1000×80×7/10×13%＝7280（元）。
8、某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元（不含税），同时送出200台豆浆机（市场不含税价格为500元/台），并用商场的货车运输，收取运费收入11300元。针对此业务该商场的销项税额是（ ）元。
A、 153000
B、 170000
C、 131300
D、 154000
正确答案：C
解析：采用“买一送一”方式销售货物，对于赠送的货物要视同销售，计算增值税。因此该商场发生的销项税额=4500×200×13%+500×200×13%+11300÷（1＋13%）×13%=131300（元）。
9、某增值税一般纳税人2019年11月从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月为购进货物支付运费20万元并且取得运输服务增值税专用发票。本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、 3.1
B、 3
C、 3.5
D、 2.7
正确答案：D
解析：税法规定，从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以9%计算抵扣进项税；买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。允许抵扣的进项税＝（11－1）×9%＋20×9%＝2.7（万元）。
10、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A、 825
B、 675
C、 1510
D、 1525
正确答案：B
解析：购进免税农产品准予按买价计算抵扣，支付运费、装卸费取得普通发票不得抵扣进项税额，必须取得增值税专用发票，才可以抵扣进项税额。对于非正常损失，要按规定进项税转出。准予抵扣的进项税＝10000×9%×（1－1/4）＝675（元）。
二、多项选择题
1、A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，购进后又委托B公司进行深加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。
A、 A公司应当缴纳增值税260元
B、 B公司应该缴纳增值税130元
C、 A公司应当缴纳增值税480元
D、 B公司不须缴纳增值税
正确答案：AB
解析：A应当缴纳增值税＝8000×13%-5000×13%-1000×13%＝260（元）；B应当缴纳增值税＝1000×13%＝130（元）。
2、下列关于增值税计税销售额的规定，说法错误的有（ ）。
A、 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C、 现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
D、 折扣销售方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额
正确答案：ABC
解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。
3、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为13%，则下列表述不正确的有（ ）。
A、 由海关代征增值税90万元
B、 由海关代征增值税39万元
C、 进口环节的增值税由税务机关直接收取
D、 进口环节的增值税由海关代征
正确答案：AC
解析：进口海关代征的增值税=（140＋70）÷（1-30%）×13%＝39（万元）。
4、下列项目中，免征增值税的有（ ）。
A、 农业生产者销售的自产农产品
B、 古旧图书
C、 残疾人个人提供的加工劳务
D、 避孕药品
正确答案：ABCD
解析：以上项目均免征增值税。
5、以下情形免征增值税的有（ ）。
A、 残疾人个人提供应税服务
B、 军队空余房产租赁收入
C、 图书馆在图书馆内提供文化教育服务取得的第一道门票收入
D、 学生勤工俭学提供的服务
正确答案：ABCD
6、以下情形中，享受增值税免税优惠的有（ ）。
A、 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
B、 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
C、 为出口货物提供的邮政服务和收派服务
D、 广告投放地在境外的广告服务
正确答案：ABCD
解析：四个选项均属于免征增值税的项目。
7、以下有关增值税起征点幅度的说法中，正确的有（ ）。
A、 增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户
B、 按期纳税的，为月销售额1500～3000元
C、 按期纳税的，为月销售额5000～20000元
D、 按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元
正确答案：AC
解析：按期纳税的，为月销售额5000～20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元。
8、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A、 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、 进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D、 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
正确答案：ABCD
9、下列关于固定业户的纳税地点的陈述，正确的有（ ）。
A、 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
C、 总机构和分支机构不在同一县（市）的，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D、 固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
正确答案：ABCD
解析：各选项的说法均正确。
10、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、 将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天
B、 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C、 委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天
D、 进口货物，为报关进口的当天
正确答案：AD
解析：B项采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天；C项委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
三、判断题
1、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。
2、2017年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2017年6月，这批货物要视同销售计算销项税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：将自产或委托加工的货物用于集体福利要视同销售。本题是将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售，不计算销项税。
3、提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动按照增值电信服务缴纳增值税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题目表述正确。
4、园林绿化属于市容市政管理，按照生活服务中的“居民日常服务”缴纳增值税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业均属于建筑服务。
5、主管税务机关发现同一货物进口环节与国内环节以及国内地区间增值税适用税率执行不一致的，应自行核定其适用税率。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：主管税务机关发现同一货物进口环节与国内环节以及国内地区间增值税适用税率执行不一致的，应当将有关情况逐级上报至共同的上一级税务机关，由其予以明确。
6、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题目表述正确。
7、某增值税一般纳税人销售自己使用过的机器一台（2007年购进），现行规定应按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：根据现行政策，纳税人销售自己使用过的以前购进未抵扣过进项税的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。
8、按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上分别注明的，可以从销售额中扣除。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。
9、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额不得抵扣。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题目表述正确。
10、某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，2019年8月上旬外购一批价格10万元（不含税）的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元件损失了70%。则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×13%×（1-70%）=0.39（万元）。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输服务，进项税额不得抵扣。
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4年前
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