【综合分析题】甲公司适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。20×3年年初“递延所得税资产”科目余额为20万元,全部系针对固定资产确认的金额。20×3年年初甲公司递延所得税负债的金额为0。
(1)20×3年期初取得交易性金融资产,成本240万元,期末公允价值为360万元,确认公允价值变动收益120万元。
(2)本期因销售产品计提产品质量保证金确认预计负债200万元。根据税法规定,与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。
(3)本期购入一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,期末该金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
(4)当年计提工资薪酬300万元,实际发放240万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支。
(5)当年实际发生的利息费用为100万元,按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。根据税法规定,超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用不允许税前扣除。
(6)20×3年年末,甲公司固定资产账面价值为300万元,计税基础400万元。
(7)甲公司20×3年度实现利润总额为1000万元。
甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题。
问题1:针对资料(1),下列表述中正确的是( )。
A.产生可抵扣暂时性差异120万元
B.产生应纳税暂时性差异120万元
C.产生可抵扣暂时性差异240万元
D.产生应纳税暂时性差异360万元
问题2:下列关于甲公司上述资料的所得税处理表述正确的有( )。
A.针对资料(1)甲公司应确认递延所得税资产30万元
B.针对资料(2)甲公司应确认递延所得税资产50万元
C.针对资料(3)甲公司应确认递延所得税负债25万元
D.针对资料(4)甲公司应确认递延所得税资产15万元
问题3:甲公司20×3年12月31日“递延所得税资产”科目的余额为( )万元。
A.25
B.50
C.75
D.90
问题4:甲公司20×3年12月31日“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A.30
B.25
C.15
D.55
问题5:甲公司20×3年应纳税所得额为( )万元。
A.1080
B.1180
C.1280
D.980
问题6:甲公司20×3年利润表所得税费用科目的余额为( )万元。
A.285
B.270
C.255
D.250
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