【综合分析题】甲公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业)。2021年12月至2022年2月为该公司的筹建期,2022年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元,其中职工工资110万元,办公用品费用30万元,与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元,业务招待费支出85万元,广告费和业务宣传费共计支出65万元(均能提供相关票据)。2022年3月至2022年12月发生经营业务如下:
(1)取得不含税收入5800万元,成本为1600万元。
(2)发生管理费用300万元,其中含业务招待费80万元,新产品研究开发费用200万元且未形成无形资产。
(3)发生销售费用450万元,其中含广告费220万元、业务宣传费180万元。
(4)发生财务费用100万元,全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4%,金融机构同期同类贷款利率为5%)。
(5)发生税金及附加50万元。
(6)发生营业外支出55万元,其中包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出30万元、因合同违约支付给其他企业违约金12万元、缴纳税收滞纳金13万元。
(7)全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额800万元,实际发生职工福利费122万元,拨缴的工会经费18万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》),实际发生职工教育经费15万元。
其他相关资料:该公司筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
问题1:甲公司2022年允许在税前扣除的筹办费用为( )万元。
A.266
B.255
C.236
D.300
问题2:甲公司2022年允许在税前扣除的与生产经营活动有关的业务招待费为( )万元。
A.48
B.29
C.80
D.17
问题3:下列表述符合企业所得税规定的有( )。
A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费
B.科技型中小企业自2022年1月1日起,未形成无形资产的,按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销
C.税收滞纳金13万元可以据实扣除
D.因合同违约支付给其他企业违约金12万元可以据实扣除
E.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费
问题4:甲公司2022年允许税前扣除的营业外支出为( )万元。
A.30
B.12
C.55
D.42
问题5:甲公司2022年工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为( )万元。
A.10
B.12
C.14
D.26
问题6:甲公司2022年应缴纳的企业所得税( )万元。
A.713.75
B.428.25
C.476.55
D.412.55
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10月前