【综合分析题】某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2023年1月份和2月份的生产经营情况如下:
(1)1月购进汽车方向盘一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税税额41.6万元,支付不含税运费10万元,取得增值税专用发票;
(2)1月向某小规模纳税人企业销售10台发动机,取得含税收入26.06万元;出口汽车配件80件,取得不含税收入200万元;
(3)2月进口小汽车一批,支付给国外买价130万元,包装材料6万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费12万元,从海关运往企业所在地支付运费8万元,取得增值税专用发票,本月全部领用用于生产A型小汽车。
(4)2月进口1台设备,支付给国外的买价60万元,经纪费3万元,购货佣金2万元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费5万元,保险费3万元,从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票;
(5)2月购进原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税税额48万元,另支付购货运费11万元,取得增值税专用发票;当月将20%用于企业新建不动产在建工程;
(6)2月从再生资源经营单位(为从事报废机动车回收的一般纳税人,符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求,取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书)购入报废汽车零部件,选择简易计税方式,取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票,注明金额70万元,另支付装卸费6万元,取得增值税普通发票;
(7)2月1日将A型小汽车130辆赊销给境内某汽车销售公司,约定2月15日付款,15日汽车制造厂开具增值税专用发票注明金额2540万元,增值税税额330.2万元,销售公司实际28日才将货款和延期付款的违约金10万元支付给企业;
(8)2月以成本价销售A型小汽车10辆(总成本80万元)给有突出贡献的本企业职工;
(9)2月企业新设计生产B型小汽车2辆,每辆成本价15万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市场上无B型小汽车销售价格。
其他相关资料: ①进口关税税率为10%;②A型小汽车和B型小汽车适用消费税税率均为12%,进口小汽车消费税税率为3%;③B型小汽车成本利润率8%;④汽车配件出口退税率10%;⑤相关票据均通过主管税务机关认证;⑥不考虑地方教育附加。
根据以上资料,回答下列问题:
问题1:该企业1月份应退的增值税为( )万元。
A.29.51
B.7.01
C.20.00
D.0
问题2:该企业2月销售A型小汽车应缴纳的消费税为( )万元。
A.298.32
B.329.31
C.245.25
D.309.23
问题3:该企业2月应向税务机关缴纳的消费税为( )万元。
A.306.47
B.333.73
C.410.26
D.367.12
问题4:该企业2月应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。
A.342.00
B.346.94
C.263.70
D.341.93
问题5:该企业2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
A.65.37
B.66.28
C.51.07
D.59.74
问题6:关于本题业务,下列说法正确的有( )。
A.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.进口小汽车用于继续生产A型小汽车,其进口环节已纳消费税可以抵扣
C.本月外购原材料的进项税全部可以抵扣
D.该企业销售A型小汽车收到的延期付款违约金应并入销售额中征税
E.将A型小汽车销售给有突出贡献的职工,应按成本价计算增值税和消费税
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10月前