计算题:某运输企业位于市区,系增值税一般纳税人,2023年10月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得含税货运收入20万元,另外向对方收取优质费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。
(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值税专用发票,同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费,并取得甲运输企业开具的增值税专用发票,发票注明不含税金额30万元。
(3)当月购进1辆运输用的卡车,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,发票注明的不含税金额为35万元。
(4)将部分自有车辆对外出租,取得不含税租金收入25万元,租赁期内一辆货车发生交通事故,企业对该车辆进行维修,支付维修费2万元,取得一般纳税人修理厂开具的增值税专用发票。
(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本8万元,其中运费成本1.2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
问题1 业务(1)提供运输服务应确认的销项税额( )万元。
A.1.82
B.1.83
C.2.44
D.3.22
问题2 业务(5)应转出的进项税为( )万元。
A.1.16
B.1.25
C.0.99
D.1.36
问题3 该企业应缴纳的增值税为( )万元。
A.4.32
B.5.31
C.5.36
D.5.95
问题4 下列关于该运输企业税务处理的说法,正确的是( )。
A.购进运输用的卡车,即使取得增值税专用发票也是不可以抵扣进项税的
B.维修对外出租的车辆,取得增值税专用发票可以抵扣进项税
C.因保管不善造成零部件丢失,不需要做进项税转出
D.运输收入按照13%的税率缴纳增值税
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11月前