税务师“挑战3CM”周周测活动（第四周）税法一

单选题，共10道，每题10分

1、下列关于税收立法表述正确的是（　）。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章

B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律

C.税收立法非必须经过法定程序

D.制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分

2、（2019年）某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税而不是增值税，其遵循的税法适用原则是（　） 。

A.法律优位

B.程序优于实体

C.特别法优于普通法

D.实体从旧、程序从新

3、事中监督是指将执法权力相对比较集中的环节进行权力分解，在权力行使过程中各环节相互制约。下列各项中，属于事中监督形式的是（　）。

A.重大税务案件审理制度

B.税务规范性文件合法性审核制度

C.复议应诉

D.税收执法检査

4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币150000元。委托运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明不含税的运费6000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（　）元。

A.29850

B.30420

C.29250

D.30030

5、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，说法不正确的是（　）。（假设不考虑相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

6、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（　）。（假设不考虑小规模纳税人临时性减免税优惠政策）

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税

B.一般纳税人的自来水公司销售自来水可选择按简易办法依照3%的征收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用3%的征收率减按2%征收增值税

D.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率征收增值税

7、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（　）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非出口企业委托出口的货物

C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

8、下列各项中，不属于增值税特点的是（　）。

A.征税项目具有选择性

B.不重复征税，具有税收中性的特征

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者

9、下列关于增值税发票种类的说法，正确的是（　）。

A.增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票不同

B.增值税纸质普通发票（折叠票）由基本联次或基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种

C.增值税纸质专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种

D.机动车发票属于增值税发票的种类之一

10、下列关于境外旅客购物离境退税的说法，错误的是（ ）。

A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税

B.自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%

C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围

D.离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一