1、正确答案：C

答案解析：按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

可抵扣进项税额＝72×95％＝68.4（万元）。

会计处理为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 684000

　　贷：固定资产 　　　　　　　　　　　　　　 684000

2、正确答案：D

答案解析：小规模纳税人提供建筑服务的征收率为3％。

3、正确答案：C

答案解析：涉税专业服务协议书签订后，涉税专业服务机构及其涉税服务人员应按协议约定的涉税专业服务事项进行工作，但遇有下列问题之一的，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

（1）委托项目发生变化；

（2）涉税专业服务人员发生变化；

（3）由于客观原因，需要延长完成协议时间。

使涉税专业服务的法律关系发生变化，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效，修订后的协议书具有同等法律效力。

4、正确答案：B

答案解析：股票期权行权时，按照工资薪金所得缴纳个人所得税，全额单独适用综合所得税率表，因此小赵2022年取得股票期权行权所得应缴纳的个人所得税＝10000×（12－5）×10％－2520＝4480（元）。

5、正确答案：C

答案解析：企业办的学校、医院、幼儿园用地免征城镇土地使用税；土地使用权共有的，应以各自实际占用土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税；土地使用权未确定，实际使用人为纳税人。应纳的城镇土地使用税＝（10000－1000＋5000×50%＋3000）×5＝72500（元）。

6、正确答案：B

答案解析：评估价格＝60×70%＝42（万元），允许扣除的项目金额合计＝20＋42＋4.4＝66.4（万元），增值额＝80－66.4＝13.6（万元），增值率＝13.6÷66.4×100%＝20.48%，应纳的土地增值税＝13.6×30%＝4.08（万元）。

7、正确答案：C

答案解析：该企业当月应纳的资源税＝350×4％＋500×8％＝54（万元）。

8、正确答案：A

答案解析：“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

9、 正确答案：D

答案解析：选项D，出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；待包装物逾期收不回来而将押金没收时，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”科目。

【提示】①随同产品销售但单独计价的包装物，其收入计入其他业务收入。

借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　　　其他业务收入

　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）

借：其他业务成本/税金及附加

　　贷：应交税金——应交消费税

②随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入主营业务收入

借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）

借：税金及附加

　　贷：应交税金——应交消费税

10、正确答案：A

答案解析：进口应税消费品应在进口时，由进口者缴纳消费税，缴纳的消费税应记入进口应税消费品的成本；企业进口的应税消费品应先缴纳消费税，不缴税不得提货。

1、正确答案：C

答案解析：按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

可抵扣进项税额＝72×95％＝68.4（万元）。

会计处理为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 684000

　　贷：固定资产 　　　　　　　　　　　　　　 684000

2、正确答案：D

答案解析：小规模纳税人提供建筑服务的征收率为3％。

3、正确答案：C

答案解析：涉税专业服务协议书签订后，涉税专业服务机构及其涉税服务人员应按协议约定的涉税专业服务事项进行工作，但遇有下列问题之一的，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

（1）委托项目发生变化；

（2）涉税专业服务人员发生变化；

（3）由于客观原因，需要延长完成协议时间。

使涉税专业服务的法律关系发生变化，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效，修订后的协议书具有同等法律效力。

4、正确答案：B

答案解析：股票期权行权时，按照工资薪金所得缴纳个人所得税，全额单独适用综合所得税率表，因此小赵2022年取得股票期权行权所得应缴纳的个人所得税＝10000×（12－5）×10％－2520＝4480（元）。

5、正确答案：C

答案解析：企业办的学校、医院、幼儿园用地免征城镇土地使用税；土地使用权共有的，应以各自实际占用土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税；土地使用权未确定，实际使用人为纳税人。应纳的城镇土地使用税＝（10000－1000＋5000×50%＋3000）×5＝72500（元）。

6、正确答案：B

答案解析：评估价格＝60×70%＝42（万元），允许扣除的项目金额合计＝20＋42＋4.4＝66.4（万元），增值额＝80－66.4＝13.6（万元），增值率＝13.6÷66.4×100%＝20.48%，应纳的土地增值税＝13.6×30%＝4.08（万元）。

7、正确答案：C

答案解析：该企业当月应纳的资源税＝350×4％＋500×8％＝54（万元）。

8、正确答案：A

答案解析：“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

9、 正确答案：D

答案解析：选项D，出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；待包装物逾期收不回来而将押金没收时，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”科目。

【提示】①随同产品销售但单独计价的包装物，其收入计入其他业务收入。

借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　　　其他业务收入

　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）

借：其他业务成本/税金及附加

　　贷：应交税金——应交消费税

②随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入主营业务收入

借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）

借：税金及附加

　　贷：应交税金——应交消费税

10、正确答案：A

答案解析：进口应税消费品应在进口时，由进口者缴纳消费税，缴纳的消费税应记入进口应税消费品的成本；企业进口的应税消费品应先缴纳消费税，不缴税不得提货。