【找坑题，开脑洞】中秋月饼设及的企业所得税纳税调整_税务师-正保会计网校

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【找坑题，开脑洞】中秋月饼设及的企业所得税纳税调整

贝拉

二星青藤勋章

哪个确认收入，哪个视同销售？
【单项选择题】中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（　）元。
A.4000
B.5000
C.30000
D.35000

5582人看过 1年前

全部评论(2)

二星青藤勋章

贝拉

【分析】将自产的月饼发送职工，会计上和所得税上都是确认收入的，两者没有差异，所以不用纳税调整，不体现300盒视同销售的调整；但是50盒的赠送，会计上不确认收入，但是企业所得税要确认收入，涉及填表调整。

1年前

二星青藤勋章

贝拉

正确答案：B
答案解析：由于将自产货物分发给本企业职工，会计上已经做收入处理，已反映在相关的收入成本中，无需填列《纳税调整项目明细表》。50盒作为礼品赠送，会计上不确认收入，税法上要视同销售，属于税会差异，因此需要填列《纳税调整项目明细表》，视同销售收入＝50×100＝5000（元）。
（1）将自产月饼300盒分发给本企业职工的会计处理：
借：应付职工薪酬 33900
　　贷：主营业务收入 30000 （100×300）
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 3900 (30000×13％)
借：主营业务成本 24000
　　贷：库存商品 24000 （80×300）
（2）50盒月饼作为礼品赠送的会计处理：
借：销售费用/营业外支出 4650
　　贷：库存商品 4000 （50×80）
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 650 （5000×13％）

1年前

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