【税务师二班】财法突击队练习：填写A105000《纳税调整项目明细表》时，视同销售收入怎么填？
【单选题】中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（ ）元。
A.4000
B.5000
C.30000
D.35000
A.4000
B.5000
C.30000
D.35000
3399人看过
3年前
企业所得税汇算清缴鉴证服务
正确答案：B
答案解析：由于将自产货物分发给本企业职工，会计上已经做收入处理，已反映在相关的收入成本中，无需填列《纳税调整项目明细表》。50盒作为礼品赠送，会计上不确认收入，税法上要视同销售，属于税会差异，因此需要填列《纳税调整项目明细表》，视同销售收入＝50×100＝5000（元）。
（1）将自产月饼300盒分发给本企业职工的会计处理：
借：应付职工薪酬 33900
贷：主营业务收入 30000 （100×300）
应交税费——应交增值税（销项税额） 3900 (30000×13％)
借：主营业务成本 24000
贷：库存商品 24000 （80×300）
（2）50盒月饼作为礼品赠送的会计处理：
借：销售费用/营业外支出 4650
贷：库存商品 4000 （50×80）
应交税费——应交增值税（销项税额） 650 （5000×13％）
3年前