【税法一错题集】+三千筱夜_税务师-正保会计网校

【税法一错题集】+三千筱夜

三千筱夜 论坛版主一星青藤勋章

【错题集】下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（ D　）。

A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

B、非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税

C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税

D、纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

【正确答案】 D

【答案解析】纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

【错题集】某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年5月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的货物运输业增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ B ）元。

A、10200

B、2040

C、10193

D、2010

【正确答案】 B

【答案解析】应纳税额＝68000×17%-1346-200×11%＝10192（元）
实际税负＝10192÷68000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退，实际应纳税额＝68000×3%＝2040（元）

说明：

增值税政策：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

【错题集】依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（　C ）。

A、农业生产者销售外购的农业产品

B、国有粮食购销企业销售的食用植物油

C、农贸市场批发和零售的农膜

D、商场销售的水产品罐头

【正确答案】 C

【答案解析】选项A，农业生产者销售自产农产品免征增值税；选项B，国有粮食企业，对外销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油继续免征增值税外，其余的一律征收；选项D，销售水产品罐头应按17%的税率征收增值税。

【错题集】某食品加工厂为增值税一般纳税人，2015年3月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得增值税专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价款为50000元；购入的以上货物均已入库，支付运输企业不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的货运专票。将本期购进的粮食和花生各1/4发给职工作为福利，则该食品企业2015年3月可以抵扣的进项税额为（　）元。

A、126280

B、19830

C、19720

D、19547

【正确答案】 B

【答案解析】该食品企业2015年3月可以抵扣的进项税额＝（150000×13％+50000×13% ＋4000×11%）×3/4＝19830（元）

好吧，不想多说什么，拿着计算器算，居然算了一下午没算出来，不知道是我脑子短路，还是计算器脑子断路！！！

【错题集】某白酒生产企业2015年6月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1800万元，农产品耗用率为80%，玉米平均购买单价为5000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　）万元。

A、195

B、172.57

C、209.23

D、165.66

【正确答案】 C

【答案解析】当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝1800×80%÷（1＋17%）×17%＝209.23（万元）

这题真心不会错。好像还是不很明白，求在教材哪里？

【错题集】下列选项中，属于不得从销项税额中抵扣进项税的是（　A ）。

A、企业生产过程中正常损耗的原材料

B、企业购入生产用的水、电

C、企业购入准备对外投资的货物

D、企业为来料加工复出口业务从国内购入的辅料

【正确答案】 D

【答案解析】来料加工复出口货物适用免税不退税的政策，从国内购进辅料，不可以抵扣进项税。

好吧，其实没记住，怪谁呢？正常损失可抵，自然灾害可抵，管理原因不可抵。

【错题集】某生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元；销售使用过3年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材，取得收入35000元。该企业上述业务应纳增值税为（　）元。（以上收入均为含税收入）

A、6916.24

B、5594.70

C、6506.83

D、6316.24

【正确答案】 C

【答案解析】应纳增值税=（9200+64000）÷（1＋3%）×2%+35000÷（1＋17%）×17%＝6506.83（元）

税率你要虐我几回？

【错题集】甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月销售产品一批，取得含税收入163.8万元，并收取优质费11.7万元。采用分期收款方式销售一批产品，合同规定不含税销售额为80万元，本月收取50％的货款，其余货款于下月20日收取。由于购货方本月资金紧张，经协商，甲企业本月收到的不含税货款为20万元。本期购进原材料取得的增值税专用发票注明的价款金额共计70万元；本月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票注明价税合计金额3510元。则甲企业5月份应纳增值税税额为（　）万元。

A、17

B、18.70

C、20.40

D、23.83

【正确答案】 C

【答案解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。购进税控收款机取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣。甲企业5月应纳增值税＝（163.8＋11.7）÷（1＋17％）×17％＋80×50％×17％－70×17％＝20.4（万元）

神呐，救救我吧，我需要更多的计算题来虐我，我欠虐，来虐我吧，来虐我吧，记住前面忘记后面，记住后面忘记前面，加上电影、电视诱惑那么大。

此题关键点在于【分期收款方式销售，纳税义务为合同约定的日期】，记住了这个，此题可解。

【错题集】某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2015年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车适用增值税率17%，消费税率5%，则应纳进口环节增值税（　）万元。

A、25.95

B、26.52

C、29.32

D、26.53

【正确答案】 A

【答案解析】进口应纳增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）×17%=（20×6.8+9）÷（1-5%）×17%=25.95（万元）

遇到计算题就傻眼了，看解析，想爆粗口，居然是条直线，我却想想成了山路十八弯。

【错题集】下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是（D）。

A、有形动产租赁是指有形动产经营租赁，不包括有形动产融资租赁

B、远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁

C、有形动产租赁服务，税率为17%

D、航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁

【正确答案】 C

【答案解析】选项A，有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；选项B，远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁；选项D，航空运输的湿租业务，属于交通运输业的征税范围。

乱了，乱了，乱了！

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